評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的隨機(jī)方法.pdf

1、保險(xiǎn)事故的發(fā)生、報(bào)告與立案三者之間都存在著時(shí)間上的延遲，所以在會(huì)計(jì)評(píng)估日，保險(xiǎn)公司不僅要為已報(bào)告的賠案估算準(zhǔn)備金，還必須為已發(fā)生但尚未報(bào)告的賠案做資金準(zhǔn)備，即IBNR(Incurred But not Reported)準(zhǔn)備金，這是賠款準(zhǔn)備金的重要組成部分．在會(huì)計(jì)評(píng)估日，保險(xiǎn)公司計(jì)提IBNR準(zhǔn)備金時(shí)，通常是指廣義的IBNR準(zhǔn)備金，包括了純IBNR準(zhǔn)備金(pure IBNR)．IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估的準(zhǔn)確性對(duì)公司的財(cái)務(wù)核算、客觀反映經(jīng)營(yíng)成果和

2、確保公司償付能力有著重大的影響。 由于IBNR準(zhǔn)備金沒有可以直接利用的個(gè)案信息，因而所涉及的不確定性最高，評(píng)估難度最大，無(wú)論是理論界還是實(shí)務(wù)界，迄今尚未出現(xiàn)廣泛認(rèn)可的評(píng)估技術(shù)和預(yù)測(cè)模型，因此有很大的研究空間。在我國(guó)，隨著非壽險(xiǎn)長(zhǎng)尾業(yè)務(wù)的開展，對(duì)IBNR準(zhǔn)備金的評(píng)估從之前的“不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4％提取”改進(jìn)為“采用鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法和B-F法中的至少兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評(píng)估”，逐步與國(guó)際通行做法接軌．但是由于我國(guó)

3、關(guān)于IBNR準(zhǔn)備金評(píng)估的研究還剛剛起步，精算評(píng)估制度還存在商榷和改進(jìn)的空間。 以上提到的比率法、鏈梯法、案均賠款法、準(zhǔn)備金進(jìn)展法和B-F法都是確定性方法，即最終只是估計(jì)出一個(gè)確定的值，而無(wú)法說(shuō)明這個(gè)值有多大的偏差，有多大的準(zhǔn)確性。由于IBNR準(zhǔn)備金實(shí)質(zhì)上是一個(gè)隨機(jī)變量，因此我們可以用統(tǒng)計(jì)的方法去估計(jì)它的值，同時(shí)給出它的置信區(qū)間。這樣得到的結(jié)果將是更有說(shuō)服力的，論文共四章，首先介紹了選題的背景；第二章對(duì)IBNR準(zhǔn)備金的產(chǎn)生、定義作

4、了說(shuō)明，闡述了單獨(dú)評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的必要性，并且簡(jiǎn)單介紹了評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的確定性方法和隨機(jī)方法；第三章提出了一種基于時(shí)間序列的評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的方法，并作了修正；第四章是這種評(píng)估方法一個(gè)實(shí)例模擬。 本文的創(chuàng)新之處在于構(gòu)建了一種評(píng)估IBNR準(zhǔn)備金的隨機(jī)方法：利用時(shí)間序列的方法預(yù)測(cè)出到評(píng)估日為止已經(jīng)發(fā)生的全部賠案數(shù)，并利用二次規(guī)劃及截尾正態(tài)分布兩種方法對(duì)其進(jìn)行修正，然后減去已經(jīng)報(bào)告的賠案數(shù)，得到IBNR賠案數(shù)，進(jìn)而估計(jì)IBN