山東省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對縣級(jí)財(cái)政能力均等化效果的研究——基于三種指標(biāo)比較的角度.pdf

1、自1978年改革開放至今已有三十余年，我國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得了舉世矚目的成就，與此同時(shí)，我國不斷擴(kuò)大的地區(qū)差距問題也日益嚴(yán)峻。由于資源稟賦、歷史條件、交通運(yùn)輸、科學(xué)技術(shù)、資金再加上財(cái)政體制等方面的因素，致使各地方政府之間的可支配財(cái)力產(chǎn)生差異，雖然這種財(cái)力差異在一定的范圍之內(nèi)是合理的，但是，如果地區(qū)間的財(cái)力差異擴(kuò)大到能夠?qū)φ惺孤毮墚a(chǎn)生影響，那么就需要政府采取一定措施對地區(qū)間的財(cái)力差異進(jìn)行適當(dāng)程度的干預(yù)。
　　 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付政策

2、通過行政力量對政府財(cái)力進(jìn)行直接配置，從而糾正地區(qū)間財(cái)力差異以實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，是市場經(jīng)濟(jì)國家調(diào)整政府間關(guān)系的重要政策工具。我國自分稅制改革以來，在積極探索和深入推進(jìn)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度改革方面取得了一定進(jìn)展，中央政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。目前針對我國轉(zhuǎn)移支付制度的改革完善和均等化效果的研究還主要集中在省級(jí)政府層面，基本上表明中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付起到了一定的均等化地區(qū)間財(cái)力差異的效用，并且調(diào)節(jié)作用呈增強(qiáng)的趨勢。而眾所周知，縣級(jí)政府是

3、提供公共服務(wù)的基本單位，縣域經(jīng)濟(jì)的平衡發(fā)展對推動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展具有不可忽視的作用。由于分稅制改革的財(cái)權(quán)集中和事權(quán)下放，許多縣級(jí)政府陷入財(cái)政困境，縣際間財(cái)力差異也一度擴(kuò)大。因此，衡量財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的均等化效應(yīng)，最根本的是要衡量其對縣級(jí)政府財(cái)力差異的調(diào)節(jié)效果。由于各個(gè)省份對省以下的財(cái)力分配框架并不統(tǒng)一，因此，以全國范圍內(nèi)的縣為研究范圍和以經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平懸殊的省份的縣為研究范圍所得結(jié)論存在差異性和不可比性。本文選擇山東省的縣級(jí)財(cái)政作為

4、研究樣本，這對經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省份的省內(nèi)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的均等化效果具有一定的借鑒意義。
　　 本文使用山東省1999-2011年91個(gè)縣和縣級(jí)市的數(shù)據(jù)，以變異系數(shù)、泰爾指數(shù)和基尼系數(shù)為考察指標(biāo)，對比各個(gè)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，通過三個(gè)指標(biāo)來考察財(cái)政轉(zhuǎn)移支付對縣級(jí)財(cái)政的均等化效果，最后對三種指標(biāo)得出的結(jié)論進(jìn)行整合并提出政策建議。三個(gè)指標(biāo)中，變異系數(shù)只針對財(cái)力差異狀況進(jìn)行總體描述，其他兩個(gè)指標(biāo)則包含受收入劃分影響的因素。本文選用變異系

5、數(shù)、泰爾指數(shù)和基尼系數(shù)這三種指標(biāo)進(jìn)行分析，一方面使選用的指標(biāo)更加完整，從而使結(jié)論更具備穩(wěn)健性和說服力，另一方面從不同的方法和角度進(jìn)行分析測算，能夠在傳統(tǒng)變異系數(shù)結(jié)論的基礎(chǔ)上，又結(jié)合新的角度和方法（泰爾指數(shù)和基尼系數(shù)）得出一些新的發(fā)現(xiàn)。因此，本文的全面和精細(xì)化研究既豐富了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付理論，又對推進(jìn)我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的完善和發(fā)展具有一定的實(shí)踐和指導(dǎo)意義。
　　 本文的創(chuàng)新之處如下:分析時(shí)首次運(yùn)用泰爾指數(shù)對一省之內(nèi)地區(qū)間財(cái)力差異按行

6、政區(qū)域進(jìn)行地區(qū)分解，考察地帶間差異和地帶內(nèi)差異;采用分別計(jì)算山東省內(nèi)總轉(zhuǎn)移支付和各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付前后的變異系數(shù)的方法考察轉(zhuǎn)移支付對縣級(jí)財(cái)力的影響;對基尼系數(shù)、泰爾指數(shù)、變異系數(shù)指標(biāo)的考察結(jié)果進(jìn)行了比較和整合。
　　 本文分為以下六個(gè)部分:
　　 第一部分為前言，主要介紹本文的研究背景，研究意義，研究方法，論文的結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新和不足等;
　　 第二部分為文獻(xiàn)綜述，包括對國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付均等化效果研究的代表性文獻(xiàn)的

7、介紹和評(píng)述;
　　 第三部分主要回顧了關(guān)于政府轉(zhuǎn)移支付和均等化的基本理論，為本文的研究奠定理論基礎(chǔ);
　　 第四部分是對山東省縣級(jí)財(cái)力現(xiàn)狀及轉(zhuǎn)移支付構(gòu)成的分析;
　　 第五部分基于變異系數(shù)、泰爾指數(shù)、基尼系數(shù)對山東省轉(zhuǎn)移支付的財(cái)力均等化效應(yīng)進(jìn)行分析，結(jié)果表明:山東省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付整體上對縣級(jí)政府間財(cái)力差異起到了一定的均等化效果，但調(diào)節(jié)力度在觀察期內(nèi)并不穩(wěn)定;分類而言，變異系數(shù)測算結(jié)果顯示稅收返還幾乎未起到均等化效果

8、，基尼系數(shù)分解結(jié)果顯示其甚至起到了逆向調(diào)節(jié)的作用，專項(xiàng)補(bǔ)助起到了微弱的均等化調(diào)節(jié)效應(yīng)，其觀察期內(nèi)的調(diào)節(jié)力度變化趨勢不定，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付起到了較強(qiáng)的均等化效用，且調(diào)節(jié)力度變化趨勢在觀察期內(nèi)趨于平穩(wěn);山東省現(xiàn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付更側(cè)重于降低市級(jí)行政區(qū)域內(nèi)各縣之間的財(cái)力差異，而對各行政區(qū)域間的財(cái)力差異的調(diào)控相對較弱。
　　 第六部分在上述研究的基礎(chǔ)上，從公共財(cái)政理念、轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模和分配、轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)、省內(nèi)財(cái)力差異構(gòu)成和建立橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)