2018年cpa稅法筆記

1、2018年CPA稅法筆記鐘方源四種題型（題量與分值基本固定）：題型單選題多選題計(jì)算問答題綜合題合計(jì)24題14題4題2題24分21分24分＋5分31分題量分值客觀題38題、45分主觀題6題、55分44題100分＋5分教材結(jié)構(gòu)框架內(nèi)容章次第一部分稅法總論第1章流轉(zhuǎn)稅法（2章：增、消）第2、3章所得稅法（2章：企業(yè)、個(gè)人）第4、5章第二部分稅收實(shí)體法：（分為10章、三類、18個(gè)稅）其他稅法（6章：14個(gè)稅）第6－11章第三部分國際稅收國際稅收

2、第12章稅收征管法第四部分稅收征管法和行政法制（分為2章）稅務(wù)行政法制第13、14章第一章稅法總論和義務(wù)不對等?？腕w征稅對象（權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象）內(nèi)容征、納雙方各自享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)（稅法的靈魂、實(shí)質(zhì)）二、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定。三、稅收法律關(guān)系的保護(hù)稅收法律關(guān)系的保護(hù)對權(quán)利主體雙方是平等的?！局R點(diǎn)3】稅法

3、與其他法律的關(guān)系【考情分析】一般考點(diǎn)一、稅法的地位1.稅法屬于國家法律體系中一個(gè)重要部門法，它是調(diào)整國家與各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位及公民個(gè)人分配關(guān)系的基本法律規(guī)范；是我國法律體系的重要組成部分。2.性質(zhì)上屬于公法。二、稅法與其他法律的關(guān)系1.稅法與《憲法》的關(guān)系《憲法》第五十六條：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”?！窘馕觥棵鞔_了國家可以向公民征稅；明確了向公民征稅要有法律依據(jù)——即《憲法》是立法機(jī)關(guān)制定稅法并據(jù)以向公民征稅以及公民必須依照

4、稅法納稅的最直接的法律依據(jù)。2.稅法與民法的關(guān)系區(qū)別：民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償；稅法帶有明顯的國家意志和強(qiáng)制，調(diào)整方法主要采用命令和服從的方法。聯(lián)系：當(dāng)稅法的某些規(guī)范同民法的規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款。當(dāng)涉及稅收征納關(guān)系時(shí)，一般應(yīng)以稅法的規(guī)范為準(zhǔn)則。3.稅法與《刑法》的關(guān)系｛保障關(guān)系｝《刑法》與稅法調(diào)整的范圍不同：區(qū)分違法與犯罪；兩者也有一定聯(lián)系：違反稅法情節(jié)嚴(yán)重的，給予刑事處罰。【說明】2009年2月《刑法》