2016年cpa稅法習(xí)題集

1、第一章第一章稅法總論稅法總論課后作業(yè)課后作業(yè)一、單項(xiàng)選擇題1.稅法的本質(zhì)是（）。A.正確處理國家與納稅人之間因稅收而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會關(guān)系B.保證征稅機(jī)關(guān)的權(quán)利C.一種分配關(guān)系D.為納稅人和征稅單位履行義務(wù)給出規(guī)范2.下列關(guān)于稅法的地位及與其他法律的關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。A.稅法在性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性B.稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法C.涉及稅收征納關(guān)系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定

2、進(jìn)行處理D.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的3.下列關(guān)于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是（）。A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱B.稅基又叫計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計(jì)算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定D.我國對所有的稅種都設(shè)置了

3、稅目4.稅法在實(shí)施過程中，禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對特定納稅人給予特別優(yōu)惠，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）原則。A.稅收法定B.稅收公平C.稅收效率D.實(shí)質(zhì)課稅5.下列選項(xiàng)中，屬于稅法適用原則的是（）。A.稅收公平原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.稅收效率原則D.法律優(yōu)位原則6.按照法律優(yōu)位原則的規(guī)定，法律的效力高于行政立法的效力。但是，下列（）打破了稅法效力等級的限制。A.新法優(yōu)于舊法原則B.特別法優(yōu)于普通法的原則C.實(shí)體從舊，程序從新原則D.

4、程序優(yōu)于實(shí)體原則7.從稅收法律關(guān)系的構(gòu)成來看，（）是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。A.稅收法律關(guān)系的主體B.稅收法律關(guān)系的客體C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容D.稅收法律關(guān)系中的納稅人8.在稅法的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。A.稅目B.征稅對象C.稅率D.納稅期限9.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。A.征稅對象B.稅目C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)10.下列關(guān)于我國稅收立法權(quán)劃分層次的表述中，不正確

5、的是（）。A.經(jīng)國務(wù)院授權(quán)，國家稅務(wù)主管部門（財(cái)政部、國家稅務(wù)總局及海關(guān)總署）有稅收條例的解釋權(quán)和制定稅收條例實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B.地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)屬于縣級及其以上立法機(jī)關(guān)C.經(jīng)省級人民代表大會及其常務(wù)委員會授權(quán)，省級人民政府有本地區(qū)地方稅法的解釋權(quán)D.經(jīng)全國人大及其常委會授權(quán)，國務(wù)院有制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力B.除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種C.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、少數(shù)民族自治地區(qū)可以自行制定涉外稅收的優(yōu)惠政

6、策D.經(jīng)全國人大及其常委會和國務(wù)院的批準(zhǔn)，民族自治區(qū)可以擁有某些特殊的稅收管理權(quán)9.下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有（）。A.印花稅B.車輛購置稅C.資源稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的有關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)是國家行政機(jī)關(guān)的附屬機(jī)構(gòu)B.稅務(wù)代理具有無償性的特點(diǎn)C.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)與國家行政機(jī)關(guān)、納稅人或扣繳義務(wù)人等沒有行政隸屬關(guān)系，既不受稅務(wù)行政部門的干預(yù)，又不受納稅人、扣繳義務(wù)人所左右，

7、獨(dú)立代辦稅務(wù)事宜D.除稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定委托其代理外，代理人不得代理應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的行政職權(quán)11.稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列（）關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的有（）。A.依法申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利B.按

8、照規(guī)定繳納稅款C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查D.控告、檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為13.中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳于2015年11月印發(fā)了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，方案中提出改革的基本原則要堅(jiān)持（）。A.依法治稅B.便民辦稅C.科學(xué)效能D.協(xié)同共治14.由于在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同。目前世界上的稅收管轄權(quán)大致可以分為（）。A.居民管轄權(quán)B

9、.地域管轄權(quán)C.公民管轄權(quán)D.國家管轄權(quán)15.下列關(guān)于國際稅收協(xié)定和國際避稅的表述中，正確的有（）。A.國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的B.國際雙重征稅的免除，是簽訂國際稅收協(xié)定的重要內(nèi)容，也是國際稅收協(xié)定的首要任務(wù)C.避免或防止國際間的偷稅、逃稅和避稅，是國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容之一，其采取的措施主要有情報(bào)交換和轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.國際避稅是一種不違法行為，因此該行為不會給政府稅收收入造成有害后果第二章第二章增值稅法增值稅法課后作業(yè)課后作業(yè)一、