基于COSO框架的青島海克斯公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制在日趨復(fù)雜經(jīng)濟(jì)管理環(huán)境過程中逐漸被人們接受認(rèn)可，是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。我國企業(yè)加入WTO以后面臨著全球化競爭，一方面是國外跨國公司不斷涌入，另一方面則是企業(yè)內(nèi)部控制形勢嚴(yán)峻，不少企業(yè)忽視或輕視內(nèi)部控制的重要性，再加上公司治理結(jié)構(gòu)上的不足以及組織結(jié)構(gòu)不合理和人員素質(zhì)低等方面的原因，致使我國企業(yè)內(nèi)部控制普遍薄弱。與此同時(shí)，由美國注冊會計(jì)師協(xié)會牽頭組成的反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會制定的COS

2、O框架成為衡量企業(yè)內(nèi)部控制水平高低的標(biāo)準(zhǔn)。為了使企業(yè)更好適應(yīng)日趨激烈的競爭，基于COSO框架構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系迫在眉睫。
　　本文選擇的研究對象?？怂梗ㄇ鄭u）公司是一家高分子生產(chǎn)企業(yè)，由于各種原因，公司目前尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，造成了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不清楚，責(zé)任不明確，缺乏有效的監(jiān)督和約束機(jī)制，嚴(yán)重制約了公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，造成公司經(jīng)營管理較大風(fēng)險(xiǎn)影響。正是在國內(nèi)內(nèi)部控制建設(shè)的大背景和?？怂构镜膬?nèi)部控制具體情況下，將內(nèi)控理論與公

3、司的實(shí)踐相結(jié)合，具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)對其他企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制也具有很好的借鑒意義和參考價(jià)值。
　　本文共分六大部分進(jìn)行論述。第一章緒論首先介紹本選題的研究背景、研究目的和意義以及本文主要研究內(nèi)容，并介紹國內(nèi)外在內(nèi)部控制領(lǐng)域的研究成果等;第二章內(nèi)部控制理論概述，主要介紹內(nèi)部控制的定義和內(nèi)部控制五要素的具體含義;第三章在介紹海克斯公司基本情況的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等五要素為落腳點(diǎn)，研究海