基于COSO報(bào)告的內(nèi)部控制理論運(yùn)用——東盛公司內(nèi)部控制流程的改進(jìn).pdf

1、隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中將面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，如何在高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境下提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營(yíng)效益，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法律法規(guī)的遵循性，這對(duì)企業(yè)管理提出了更高的要求。為了適應(yīng)這種變化，企業(yè)必須形成一整套內(nèi)部控制體系。因此，不斷深入地研究企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題有著非常重要的意義。 本文主要從研究?jī)?nèi)部控制的理論入手，以COSO報(bào)告為基礎(chǔ)，

2、對(duì)企業(yè)建立內(nèi)部控制系統(tǒng)的必要性、目的和方法進(jìn)行了論述，并嘗試運(yùn)用COSO報(bào)告的理論發(fā)現(xiàn)現(xiàn)實(shí)企業(yè)中內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的成因進(jìn)行分析，并提出改善主要業(yè)務(wù)流程的建議。 首先，本文介紹了內(nèi)部控制的概念，闡述了內(nèi)部控制理論存在的必要性以及產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程，指出內(nèi)部控制是對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)監(jiān)督和控制的過(guò)程，是一個(gè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題并解決問(wèn)題的動(dòng)態(tài)過(guò)程，并且需要不斷的循環(huán)往復(fù)。 其次，本文對(duì)COSO理論做了比較詳盡的

3、闡述，著重對(duì)完善企業(yè)控制環(huán)境，進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，建立良好的控制活動(dòng)，設(shè)立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控等五要素進(jìn)行了說(shuō)明，并借鑒COSO報(bào)告，闡述了建立內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和方法。 最后，本文結(jié)合案例，針對(duì)東盛公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀存在的問(wèn)題，從COSO報(bào)告內(nèi)部控制理論五要素入手，對(duì)該企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制問(wèn)題的原因進(jìn)行了分析，并運(yùn)用內(nèi)部控制理論提出了解決問(wèn)題的方法，即通過(guò)流程改進(jìn)的方法來(lái)解決企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。 本文