基于COSO框架下的A公司內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、在當今社會中，每個企業(yè)都面臨著諸多問題。隨著市場競爭日益激烈、宏觀環(huán)境復雜多變，政策日益更新，諸多不確定因素隨時會影響企業(yè)的自身發(fā)展。所以企業(yè)需要提升自身的核心競爭力以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，確保企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制的合理性及運行的有效性是提高企業(yè)風險防范能力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標的根本措施。內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為實現(xiàn)經(jīng)營目標，提高組織經(jīng)營的效果及效率，確保財務報告的可靠及準確性，保證法律法規(guī)的遵循性，而采取的各種政策和程序，是

2、企業(yè)領(lǐng)導和各管理部門的有關(guān)人員在處理生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種管理體系，包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。目前，內(nèi)部控制已成為當代企業(yè)經(jīng)營管理的一個關(guān)鍵組成部分。在西方，強化企業(yè)的內(nèi)部控制早已成為發(fā)達國家治理公司的重要手段。而在國內(nèi)，內(nèi)部控制也是大勢所趨，不過盡管各類大企業(yè)雖然也早已進入內(nèi)部控制時代，但是相當一部分中小企業(yè)這方面的經(jīng)驗還是相對比較欠缺，還存在很大的空間需要來完善。鑒于此，本文通過COSO

3、內(nèi)部控制框架來分析企業(yè)內(nèi)部控制問題。
　　本文首先簡述了COSO內(nèi)部控制框架的內(nèi)容以及在框架下企業(yè)內(nèi)部控制分析的優(yōu)勢，其次針對A公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，通過COSO內(nèi)部控制框架下的控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)測活動五個要素分別對A公司內(nèi)部控制進行了具體分析，最后就A公司組織結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)管理以及建立內(nèi)審機構(gòu)等方面的控制提出了一系列優(yōu)化措施。
　　本論文并未選擇構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制體系研究，而是選取了內(nèi)部控