COSO框架下北京益泰電子集團(tuán)內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。一些原來(lái)支撐安防產(chǎn)品企業(yè)發(fā)展的背景條件已不復(fù)存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新問(wèn)題逐漸顯露出來(lái)。為了適應(yīng)形勢(shì)變化,提升管理效率,有效保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益,控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)必須形成一整套內(nèi)部控制體系,它是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)營(yíng)效益,保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全,促使經(jīng)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約、相互協(xié)調(diào),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)的有效工具和手段,也是企業(yè)深化改革和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。首先回顧了內(nèi)部控

2、制的發(fā)展歷程,采用理論分析的方法,從控制論、現(xiàn)代管理學(xué)以及COSO內(nèi)部控制理論對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了理論分析,探討了國(guó)外關(guān)于內(nèi)部控制理論發(fā)展的四個(gè)階段：內(nèi)部牽制階段、內(nèi)部控制制度階段、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段和內(nèi)部控制整合框架階段。同時(shí),對(duì)國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制理論進(jìn)行了分析。在闡述了COSO內(nèi)部控制理論之后,通過(guò)演繹分析的方法,以益泰電子集團(tuán)為案例,分析了益泰電子集團(tuán)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及存在的問(wèn)題。設(shè)計(jì)了益泰電子集團(tuán)內(nèi)部控制體系的實(shí)施方案,包括設(shè)計(jì)原則、

3、目標(biāo)、指導(dǎo)思想、組織機(jī)構(gòu)、各子系統(tǒng)功能模塊和保障措施等。最后,針對(duì)益泰電子集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部控制的運(yùn)行情況,對(duì)實(shí)施效果評(píng)價(jià)體系進(jìn)行了研究,提出了效果評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容、程序、方法和標(biāo)準(zhǔn),并且對(duì)益泰電子集團(tuán)內(nèi)部控制實(shí)施的保障措施進(jìn)行了研究,提出了關(guān)于改善內(nèi)部控制環(huán)境,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),健全績(jī)效考核及評(píng)價(jià)機(jī)制的建議。本文對(duì)益泰電子集團(tuán)改善目前的內(nèi)部控制狀況,提高競(jìng)爭(zhēng)力具有一定參考價(jià)值,也為益泰電子集團(tuán)健全企業(yè)文化、提高管理水平、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)提供了可借鑒的