COSO框架下的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系研究.pdf

1、2002年7月美國出臺(tái)《薩班斯——奧克斯利法案(Sarbanes—Oxley Act)》，其404條款要求上市公司管理層在年報(bào)中對公司內(nèi)部控制制度及其實(shí)施的有效性做出報(bào)告。美國證券交易委員會(huì)推薦COSO委員會(huì)1992年發(fā)布的《內(nèi)部控制一—整體框架》報(bào)告作為管理當(dāng)局和注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。該框架納入了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素，指出控制是和風(fēng)險(xiǎn)緊密相連的概念。企業(yè)要實(shí)施有效的內(nèi)部控制，就要識(shí)別和分析它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)?；诖吮尘?，如何識(shí)別和分析

2、風(fēng)險(xiǎn)就成為企業(yè)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容之一，即COSO框架下的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估研究具有重要的意義。 本文首先闡述了風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)理論，并分析了COSO關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的觀點(diǎn)；其次在對前人風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)研究分析的基礎(chǔ)上，運(yùn)用了財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)及統(tǒng)計(jì)學(xué)知識(shí)，遵循“能定量則定量”的原則，采用定性和定量相結(jié)合的方法，設(shè)計(jì)了一套兩個(gè)層次的、簡單實(shí)用的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系；最后，為了檢驗(yàn)這套評(píng)估體系是否適用，文章選取了一家公司作為樣本企業(yè)對該評(píng)估體系進(jìn)行了應(yīng)