基于COSO框架的Y公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下,企業(yè)在發(fā)展過程中隨時(shí)都面對著各種風(fēng)險(xiǎn),這就要求企業(yè)具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。近年來,全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)越來越廣泛的受到國內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注,世界上許多公司已成為ERM的踐行者,我國很多先進(jìn)公司也開始了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的探索。
   但是,我國對于風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較晚,研究焦點(diǎn)也主要集中于金融、保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建上,而對于掌握著我國國民經(jīng)濟(jì)命脈的國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理研究工作卻缺乏足夠的關(guān)注。幫助國有

2、企業(yè)提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平,實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值成為當(dāng)務(wù)之急,也是本論文寫作的出發(fā)點(diǎn)。
   論文采用案例研究的方法,首先對風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展脈絡(luò)以及相關(guān)理論進(jìn)行了回顧總結(jié)。在結(jié)合國內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,選擇了COSO委員會發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》(COSO-ERM)作為論文的理論依據(jù),先對框架內(nèi)容進(jìn)行介紹,然后把此框架與內(nèi)部控制框架和傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理理論作對比,闡明了選擇COSO-ERM框架的優(yōu)勢和先進(jìn)性。為理論聯(lián)系實(shí)際

3、,論文隨后選取了煙草工業(yè)行業(yè)的Y公司作為典型案例進(jìn)行深入分析研究。在結(jié)合該行業(yè)的國家政策、特點(diǎn)等實(shí)際情況對其進(jìn)行背景及問題分析后,論文對Y公司提出了既基于COSO-ERM框架,又符合其自身實(shí)際的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。
   該體系設(shè)計(jì)在綜合考慮了COSO-ERM框架要素的基礎(chǔ)上,總體遵循成本效益、系統(tǒng)性、應(yīng)變性和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則,分五個(gè)方面來展開說明。首先,對Y公司構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部環(huán)境提出設(shè)計(jì)方案,重點(diǎn)介紹如何實(shí)

4、現(xiàn)“維持產(chǎn)權(quán)國有、實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元”的法人治理結(jié)構(gòu)和成立風(fēng)險(xiǎn)管理專門機(jī)構(gòu)。其次,論文提出了Y公司在制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)要從實(shí)際出發(fā),在承接總公司戰(zhàn)略的同時(shí)充分分析自身風(fēng)險(xiǎn)因素;同時(shí),論文還為Y公司在風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略上制定了一套切實(shí)可操作的流程,為其對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控提供了可能;最后,論文還著重介紹了Y公司如何實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)工作的有效結(jié)合,提出了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔(RCD)的編制和內(nèi)部審計(jì)融合進(jìn)ERM

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