我國上市公司內(nèi)部控制方面存在的問題及對策研究——基于ERM框架的我國上市公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建.pdf

1、自20世紀(jì)三十年代以來，隨著資本的集中和市場的國際化以及跨國公司大量涌現(xiàn)，內(nèi)部控制對企業(yè)的有效經(jīng)營管理的重要性也越來越得到重視。有效的內(nèi)部控制有助于在合理的程度上提高企業(yè)的運(yùn)營效果，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，確保財務(wù)報告的可靠性以及企業(yè)對法律法規(guī)的遵循。反之，薄弱的內(nèi)部控制會危害企業(yè)甚至國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。近幾年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)在高速發(fā)展，特別是在新舊體制轉(zhuǎn)換的過程中，經(jīng)濟(jì)壞境趨于復(fù)雜，一些企業(yè)內(nèi)部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸暴露，內(nèi)部控制的概念非常

2、模糊，對內(nèi)部控制的理解還停留在較低層次等，從而造成信息嚴(yán)重失真，各種違法亂紀(jì)愈演愈烈的現(xiàn)象，嚴(yán)重擾亂了社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序。
　　 本文主要從我國上市公司發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，用大量案例說明了我國上市公司內(nèi)部控制存在的問題。文章接著分析了我國內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀和內(nèi)部控制理論的演變，圍繞如何做好內(nèi)部控制這一主題，基于ERM(企業(yè)風(fēng)險管理)框架，借鑒薩班斯法案的要求，提出完善我國企業(yè)內(nèi)部控制的基本思路與對策，從而構(gòu)建符合我國國情的內(nèi)部控制流程