基于ERM的我國上市公司內部控制研究.pdf

1、在現(xiàn)代化社會中，尤其是當今經(jīng)濟危機全球化蔓延下，完善的內部控制體系，是上市公司謀生存、求發(fā)展的重要途徑。尤其是進入21世紀以來，許多國內外上市公司一系列丑聞案件的此起彼伏，迫使各國政府和學術界更加注重對內部控制的研究，美國COSO發(fā)布的《全面風險管理——整合框架》（簡稱ERM）標志著內部控制進入了全面風險管理時代。在此背景下，本文認為結合我國上市公司內部控制現(xiàn)狀和存在問題，研究上市公司內部控制問題，有一定的理論價值與現(xiàn)實意義。
　

2、　首先，本文在闡述內部控制歷史發(fā)展歷程的基礎上，概述了內部控制相關理論，尤其是內部控制理論的最新發(fā)展ERM的介紹，為論文的研究內容奠定了理論基礎。其次，通過查閱大量上市公司2007年度報告，分析了我國上市公司內部控制現(xiàn)狀，并認為目前上市公司內部控制仍存在六大方面問題：內部環(huán)境薄弱；風險管理制度不完善；內部控制政策的執(zhí)行力不足；內審機構獨立性不夠，與監(jiān)事會各自的監(jiān)控作用有待于強化；內部控制信息披露不規(guī)范，披露的主動性不足；內部控制評價標準

3、不統(tǒng)一，評價層次較低，內部控制評價方法有待于科學化。然后，根據(jù)ERM框架和我國財政部2007年發(fā)布的內部控制規(guī)范，構建了我國上市公司內部控制三級評價指標體系，同時，嘗試制定了我國上市公司內部控制評價標準，將其等級量化處理，并運用基于AHP和熵權法的組合賦權的灰色評價方法，對我國上市公司內部控制評價進行了研究與探討，通過應用實例的形式，對該方法進行了介紹，以提高判斷的正確性和決策的科學性。最后根據(jù)我國上市公司內部控制的現(xiàn)狀，從六大方面提出