HDYC發(fā)電有限公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、內(nèi)部控制是隨著國(guó)外內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展被重視起來,并被應(yīng)用于眾多領(lǐng)域尤其是管理領(lǐng)域。在管理領(lǐng)域方面的應(yīng)用是為保護(hù)資產(chǎn)的完整性、管理的有序性和有效性,使得公司的各個(gè)要素屬于可控的范圍,實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。由各項(xiàng)與內(nèi)部控制相關(guān)的公司行為構(gòu)成了內(nèi)部控制體系,該體系保證公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)及合規(guī)目標(biāo)。國(guó)家政策對(duì)于公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的不斷要求,使內(nèi)部控制體系建設(shè)被公司列為管理工作的重點(diǎn),公司應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn),建立內(nèi)部控制

2、體系。
　　論文在研究?jī)?nèi)部控制相關(guān)理論的基礎(chǔ)上,對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀進(jìn)行綜述,同時(shí)對(duì)內(nèi)部控制模式和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面理論進(jìn)行闡述,為內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供了理論支撐。HDYC發(fā)電有限公司是火力發(fā)電公司,作為研究對(duì)象,本研究深入其生產(chǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查,發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在的問題,進(jìn)行內(nèi)部控制體系構(gòu)建。首先,對(duì)該公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)查分析,獲取公司基本概況,運(yùn)用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)理論綜合公司現(xiàn)狀進(jìn)行內(nèi)部控制現(xiàn)狀評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問

3、題,同時(shí)利用 WBS工作分解結(jié)構(gòu)技術(shù)進(jìn)一步梳理公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程和流程中的關(guān)鍵點(diǎn),為內(nèi)部控制體系構(gòu)建提供重要引導(dǎo)。其次,結(jié)合 COSO理論框架和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程的分析結(jié)果對(duì) HDYC公司的內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案進(jìn)行設(shè)計(jì),對(duì)設(shè)計(jì)方案的目標(biāo)、原則和內(nèi)容展開詳細(xì)論述,形成HDYC發(fā)電有限公司的內(nèi)部控制體系構(gòu)建思路。最后,為保證內(nèi)部控制體系運(yùn)行的有效性,針對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案的不同內(nèi)容提出了相應(yīng)的保障措施,對(duì)于內(nèi)部控制體系的有效實(shí)施提供了更多方案外的保證

4、。
　　本文通過對(duì)內(nèi)部控制理論研究和對(duì) HDYC公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀的調(diào)研分析,得出了HDYC公司內(nèi)部控制體系構(gòu)建方案,并對(duì)該方案的實(shí)施提供了一系列的保障措施,對(duì)于內(nèi)部控制體系構(gòu)建的研究提供了一種思路。該思路將公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)分析出的關(guān)鍵點(diǎn)與內(nèi)部控制體系構(gòu)建結(jié)合,在內(nèi)部控制體系中提出了針對(duì)HDYC公司控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督的構(gòu)建思路,形成了HDYC公司一體化的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案。內(nèi)部控制保障措施作為設(shè)計(jì)方案的補(bǔ)充