HB股份有限公司內(nèi)部控制體系的構(gòu)建.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理的一個(gè)重要組成部分，對企業(yè)的生存和發(fā)展具有至關(guān)重要的意義。自20世紀(jì)30年代以來，西方發(fā)達(dá)國家在內(nèi)部控制制度的理論研究和實(shí)際應(yīng)用方面已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，并形成了以COSO報(bào)告為代表的完整有效的內(nèi)部控制體系。我國對內(nèi)部控制的研究和實(shí)踐起步較晚。特別是廣大的中小企業(yè)，其內(nèi)部控制制度大多存在明顯的缺陷，或者雖建立了內(nèi)部控制制度，卻不能得到有效實(shí)施。這必然會對企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展造成不利影響。 論文以一家中小企業(yè)上

2、市公司-HB公司為研究對象，對其內(nèi)部控制體系的構(gòu)建問題進(jìn)行了研究。論文首先總結(jié)了內(nèi)部控制的主要發(fā)展歷程，重點(diǎn)闡述了COSO委員會發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整體框架》的內(nèi)容。然后，論文介紹了HB公司的基本情況，分析了其現(xiàn)行內(nèi)部控制體系，指出其中存在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)薄弱、預(yù)算制度不完善、原輔材料采購制度不完善、會計(jì)信息系統(tǒng)不完善、重大投資決策制度不合理、內(nèi)部審計(jì)未真正發(fā)揮監(jiān)督作用等缺陷，并進(jìn)一步分析了造成這些內(nèi)部控制缺陷的原因。在此基礎(chǔ)上，論