天津塘沽中法供水有限公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，它貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程，目前已成為公司現(xiàn)代管理的主要方法和手段，被越來(lái)越多的公司廣泛應(yīng)用于應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等方面。同時(shí)，內(nèi)部控制也是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略管理目標(biāo)、控制公司戰(zhàn)略實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，天津塘沽中法供水有限公司要增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)。盡管公司逐步構(gòu)建了內(nèi)部控制體系，但是內(nèi)部控制工作仍存在諸多問(wèn)題需要不斷完善。
　　本文從企業(yè)內(nèi)部

2、控制國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀入手，分別闡述了國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展現(xiàn)狀，還對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制基本理論進(jìn)行了詳細(xì)的介紹。在此基礎(chǔ)上，從企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)天津塘沽中法供水有限公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)和分析，并提出了公司內(nèi)部控制工作中存在的諸多問(wèn)題，指出公司存在內(nèi)部控制環(huán)境不完善；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效性不足；內(nèi)部控制活動(dòng)不系統(tǒng)；信息流動(dòng)與溝通不暢；內(nèi)部控制審計(jì)部門(mén)缺失；缺乏良好的企業(yè)文化等諸多問(wèn)題。在對(duì)

3、這些問(wèn)題進(jìn)行分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù) COSO體系提出了公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案：完善公司控制環(huán)境，構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，設(shè)立良好的控制活動(dòng)，加強(qiáng)信息與溝通，加強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)控，樹(shù)立內(nèi)部控制企業(yè)文化。為了保障公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化方案的落實(shí)，本文提出了公司內(nèi)部控制體系實(shí)施的保障措施，指出公司應(yīng)從目標(biāo)定位、組織保障、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序五個(gè)方面，加強(qiáng)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、信息溝通機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督、公司文化、業(yè)務(wù)