山東照東方紙業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制構(gòu)建研究.pdf

1、山東大學(xué)碩士學(xué)位論文山東照東方紙業(yè)集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制構(gòu)建研究姓名：蘇靜申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：工商管理指導(dǎo)教師：潘愛玲20070318山東大學(xué)碩士學(xué)位論文摘 要內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)賴以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于改善我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，完善公司治理和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益并保證資本市場的有效運(yùn)行具有十分重要的意義。改革開放以來，我國一大批充滿活

2、力并具有巨大潛質(zhì)的民營企業(yè)蓬勃發(fā)展。但是目前我國現(xiàn)行的準(zhǔn)則和法規(guī)主要針對(duì)大企業(yè)或上市公司、國有企業(yè)、商業(yè)銀行，較少考慮民營企業(yè)的特點(diǎn)，有關(guān)內(nèi)部控制理論的研究也很少針對(duì)民營企業(yè)；許多學(xué)者對(duì)內(nèi)部控制的具體方法和手段進(jìn)行了研究，但是沒有考慮到企業(yè)的性質(zhì)，規(guī)模和產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)；還有人認(rèn)為民營企業(yè)沒有兩權(quán)分離而產(chǎn)生的代理問題，所以不需要控制。因此我國民營企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)往往是無意識(shí)的，或依據(jù)的是國外和大公司的模式，致使企業(yè)未能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，不

3、利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此，構(gòu)建我國民營企業(yè)內(nèi)部控制模式順應(yīng)了我國內(nèi)部控制理論和實(shí)踐應(yīng)用的發(fā)展?！北疚牟捎梦墨I(xiàn)法、座談法、案例分析法等，從企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展出發(fā)，對(duì)國際及國內(nèi)內(nèi)部控制理論進(jìn)行綜合闡述，以民營企業(yè)一一山東照東方紙業(yè)集團(tuán)有限公司為研究對(duì)象，對(duì)該公司內(nèi)部控制進(jìn)行案例分析，深刻剖析了該公司在內(nèi)部控制方面存在的不足，繼而提出規(guī)范公司內(nèi)部控制的建議以及保證公司內(nèi)部控制有效實(shí)施的保障措施，旨在引起社會(huì)、政府有關(guān)部門及企業(yè)對(duì)于規(guī)范民營