【資料】xx電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)

1、畢業(yè)設(shè)計(jì)名稱畢業(yè)設(shè)計(jì)名稱深圳市九天科技電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)校外指導(dǎo)老師校外指導(dǎo)老師畢業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)間畢業(yè)設(shè)計(jì)時(shí)間2017430深圳市九天科技電子有限公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)摘要：本設(shè)計(jì)主要針對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度的研究結(jié)合深圳市九天科技電子有限公司的實(shí)際情況進(jìn)行分析，總結(jié)深圳市九天科技有限公司內(nèi)部控制制度的缺陷與不足，改進(jìn)了原來(lái)的內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；固定資產(chǎn)；設(shè)計(jì)第一章引言企業(yè)管理的目標(biāo)是創(chuàng)造價(jià)值，創(chuàng)造價(jià)值的前提是防范風(fēng)險(xiǎn)，防范

2、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在機(jī)制在于內(nèi)部控制。雖然近年來(lái)我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)已取得了較大的發(fā)展，但從總體上來(lái)說(shuō)，目前企業(yè)的內(nèi)部控制還相當(dāng)薄弱，以致控制目標(biāo)不能順利實(shí)現(xiàn)。其中最為突出的仍然是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題。內(nèi)部控制的雛形有著悠久的歷史，其內(nèi)容的豐富和發(fā)展，是基于規(guī)模日益龐大的企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理，對(duì)外滿足社會(huì)需要以及理論研究的不斷深入。至今，內(nèi)部控制理論的發(fā)展經(jīng)過(guò)了一個(gè)漫長(zhǎng)的時(shí)期，其發(fā)展過(guò)程大致經(jīng)過(guò)了四個(gè)歷程階段。西方學(xué)術(shù)界在對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和管理控制進(jìn)行研

3、究時(shí)，逐步發(fā)現(xiàn)這兩者是不可分割、相互聯(lián)系的，認(rèn)為“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括為合理估計(jì)企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序”。在我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)，內(nèi)部控制一般是作為企業(yè)的內(nèi)部事務(wù)，由企業(yè)管理當(dāng)局來(lái)制定。朱榮恩提出，單位內(nèi)部控制可由三部分組成，即組織結(jié)構(gòu)、人員管理、業(yè)務(wù)程序，并且認(rèn)為當(dāng)前重點(diǎn)是要加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)程序的內(nèi)部控制。楊有紅等則探討了內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)的連接與互動(dòng)關(guān)系，試圖為提高企業(yè)內(nèi)部控制效率尋求一些新的發(fā)現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。

4、第二章深圳市九天科技電子有限公司簡(jiǎn)介3.2重大項(xiàng)目管理不完善成本費(fèi)用失控企業(yè)對(duì)外投資、構(gòu)建固定資產(chǎn)、設(shè)備更新改造等重大項(xiàng)目往往投資巨大對(duì)企業(yè)會(huì)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響應(yīng)該嚴(yán)格管理慎重決策。深圳市九天電子科技有限公司在這方面的管理比較薄弱。例如:公司基本建設(shè)項(xiàng)目在立項(xiàng)過(guò)程中批準(zhǔn)的成本費(fèi)用預(yù)算己經(jīng)留有余地實(shí)際執(zhí)行時(shí)都會(huì)突破預(yù)算實(shí)際造價(jià)高出預(yù)算許多。重大項(xiàng)目的失控不僅造成企業(yè)大量資金的流失而且由于工程造價(jià)巨大給以后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)壓力—虛增的折舊。另外公司

5、在成本費(fèi)用管理上缺乏科學(xué)手段現(xiàn)行的控制措施粗放給各個(gè)部門有費(fèi)用限額但執(zhí)行考核不力哪個(gè)部門費(fèi)用超支財(cái)務(wù)就停止給該部門報(bào)賬實(shí)際費(fèi)用卻仍在發(fā)生。3.3企業(yè)在管理會(huì)計(jì)方面較薄弱現(xiàn)代會(huì)計(jì)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要是記錄和完整反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為為企業(yè)內(nèi)外部信息使用者提供信息。管理會(huì)計(jì)則是根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息為企業(yè)內(nèi)部決策者進(jìn)行各類決策、籌資、投資等提供信息。目前深圳市九天電子科技有限公司財(cái)務(wù)部門只做了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理會(huì)計(jì)工作做得很少也沒(méi)

6、有配備專門的人員從事管理會(huì)計(jì)工作因此公司的資金運(yùn)作存在盲目性缺乏對(duì)企業(yè)效益和風(fēng)險(xiǎn)的研究無(wú)法為公司經(jīng)營(yíng)決策形成強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。同時(shí)由于現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算運(yùn)作模式粗放財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源不夠準(zhǔn)確造成財(cái)務(wù)信息質(zhì)量不高基本的財(cái)務(wù)信息缺乏溝通交流和共享。3.4財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏制度化系統(tǒng)化近幾年來(lái)國(guó)家在不斷出臺(tái)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范要求企業(yè)完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。深圳市九天電子科技有限公司自成立以來(lái)也陸續(xù)制定了相應(yīng)管理制度包括公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)工作條例