內(nèi)部控制程序規(guī)范（某股份有限公司內(nèi)部會計控制制度）

1、股份有限公司內(nèi)部會計控制制度股份有限公司內(nèi)部會計控制制度第一章第一章總則第一條為促進公司內(nèi)部會計控制建設，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，維護公司正常的業(yè)務運作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》、《公司法》等法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指公司為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

2、第三條本制度適用于本公司及本公司下屬的各辦事處、經(jīng)營單位等獨立核算的會計實體。第四條本制度由行政辦公室負責組織實施，公司各部門應嚴格遵照執(zhí)行本制度。第五條公司負責人對本公司內(nèi)部會計控制制度的建立健全和有效實施負責。第二章第二章內(nèi)部會計控制的基本目標和原則內(nèi)部會計控制的基本目標和原則第六條公司內(nèi)部會計控制應達到以下基本目標：（一）規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、完整。（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護公

3、司資產(chǎn)的安全、完整。（三）確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（十）電算化管理控制。（詳見電算化管理制度電算化管理制度）第九條公司貨幣資金內(nèi)部會計控制程序。（一）貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（二）公司負責人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施及貨幣資金的安全完整負責。（三）公司建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出

4、納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權項目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。（四）配備合格的工作人員辦理公司貨幣資金業(yè)務，公司可根據(jù)具體情況對有關工作人員進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務的工作人員應具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（五）公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控

5、制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。（六）審批人應根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。原則上，公司總裁或主管財務的常務副總裁對資金支付有裁決權，但需集體審議或聯(lián)簽的貨幣資金業(yè)務應按相關程序辦理；對金額在人民幣5000元以下的零星貨幣資金業(yè)務，可由享有裁決權的公司領導授權有關高層管理人員代為行使其審批權。經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范