中鐵十三局集團(tuán)第四工程有限公司內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、作為國內(nèi)基礎(chǔ)建設(shè)主要施工單位的鐵路施工企業(yè)在技術(shù)水平和管理水平等方面正逐步縮小與國外同業(yè)的差距。但是，由于諸多因素的影響國內(nèi)施工企業(yè)并沒有擺脫粗放經(jīng)營，片面追求規(guī)模效益，分散經(jīng)營，對內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足問題的困擾。國內(nèi)鐵路建設(shè)市場將進(jìn)一步開放，鐵路施工企業(yè)面市場壓力的同時(shí)也正積極利用自身在資金與技術(shù)上的優(yōu)勢引入資本運(yùn)營項(xiàng)目，企業(yè)運(yùn)營正從單一的工程管理向?qū)I(yè)化、資本運(yùn)營轉(zhuǎn)變。在這種轉(zhuǎn)變過程中需要企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)資源整合和強(qiáng)化內(nèi)部控制，以避免風(fēng)險(xiǎn)

2、。面對復(fù)雜的市場環(huán)境，如何加強(qiáng)內(nèi)部控制和建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提升施工企業(yè)和項(xiàng)目的科學(xué)管理水平，是當(dāng)前我們需要面對的緊迫課題。
　　本文通過簡要介紹內(nèi)部控制的演進(jìn)過程、基本目標(biāo)、控制原則、要素特征等內(nèi)部控制基本理論；根據(jù)COSO框架的基本模式分析了中鐵十三局集團(tuán)第四工程有限公司在內(nèi)部控制的內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五方面存在的主要問題。在內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題主要集中在法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、組織形式和機(jī)

3、構(gòu)設(shè)置方面；在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問題主要集中在項(xiàng)目評(píng)價(jià)機(jī)制和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制方面；在控制活動(dòng)方面主要集中在內(nèi)部控制制度不夠健全和執(zhí)行力方面；在信息溝通方面存在的問題主要由分散所帶來的問題；內(nèi)部控制監(jiān)督方面以事后監(jiān)督為主等問題。在分析問題的基礎(chǔ)上對主要問題的成因和危害進(jìn)行了進(jìn)一步的剖析。提出了正對上述問題的基本對策。在完善控制環(huán)境環(huán)節(jié)要注重董事會(huì)、管理者和組織結(jié)構(gòu)和人力資源等方面；提出全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)對所面對的優(yōu)勢與劣勢進(jìn)行分析；控