項目資本審計程序表

1、1表4－46索引號：（審計機關(guān)名稱）項目資本審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目資本明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對

2、投資者撥入資金的要求，對照項目資本的總賬和明細賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計步驟，檢查項目資本投入的真實性：（1）對項目資本經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)索取驗資報告并作適當(dāng)?shù)膹?fù)核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對實收資本未經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。②投入現(xiàn)金是否已確實存入項目的開戶銀行，并收到銀行的收

3、款通知。③投入的實物是否業(yè)經(jīng)法定機構(gòu)進行價值評估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗收手續(xù)，投入時投資方確有所有權(quán)。④投入的無形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對照項目資本明細賬，對本年度增加和減少的項目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查

4、所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對當(dāng)年增加的項目，對照“銀行存款”、“固定資產(chǎn)”、“器材（存貨）”和“無形資產(chǎn)”等明細賬，檢查所附原始憑證的真實性和合法性。（4）對當(dāng)年減少或沖轉(zhuǎn)的項目，檢查所附原始憑證，查明減少或沖轉(zhuǎn)的原因，驗證其是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無抽逃項目資金的情況。5檢查項目資本在財務(wù)報表及財務(wù)報表說明中進行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：1表4－46索引號：

5、（審計機關(guān)名稱）項目資本審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目資本明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務(wù)報表及相關(guān)審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務(wù)報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對具體明細項目的審查對這些差異進行調(diào)查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉(zhuǎn)貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對投資者撥入資金的要求

6、，對照項目資本的總賬和明細賬記錄，檢查各有關(guān)投資者投入的資金是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應(yīng)查明原因，并予以分析和記錄。3執(zhí)行以下審計步驟，檢查項目資本投入的真實性：（1）對項目資本經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)索取驗資報告并作適當(dāng)?shù)膹?fù)核，審查其與賬面記錄是否相符、正確。（2）對實收資本未經(jīng)法定驗資機構(gòu)驗證的，應(yīng)審查：①出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。②投入現(xiàn)金是否已確實存入項目的開戶銀行，并收到銀行的收款通知。③投入的實物

7、是否業(yè)經(jīng)法定機構(gòu)進行價值評估或質(zhì)量鑒定、是否辦理了驗收手續(xù)，投入時投資方確有所有權(quán)。④投入的無形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)。⑤如果項目資本是以外幣形式投入的，所用匯率是否合規(guī)。4對照項目資本明細賬，對本年度增加和減少的項目，應(yīng)取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）將記賬憑證與所附原始憑證進行核對，檢查所附原始憑證是否齊全