實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表

1、1索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制實(shí)收資本（股本）明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于股份制公司，應(yīng)與公司股東登記簿進(jìn)行核對(duì)。2索取法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)收資本（股本）的驗(yàn)資報(bào)告、股份有限公司設(shè)立的批準(zhǔn)文件及公司合同章程、股東大會(huì)和董事會(huì)決議中有關(guān)注冊(cè)資本的規(guī)定，檢查投入資本是否真實(shí)存在、是否

2、符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定、是否記錄完整（1）檢查出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。（2）檢查投入的現(xiàn)金是否已確實(shí)存入企業(yè)的開(kāi)戶銀行，并與銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)。（3）檢查投入的實(shí)物評(píng)估、確認(rèn)的合法性，驗(yàn)收手續(xù)的合規(guī)性，并應(yīng)檢查其所有權(quán)是否確屬投資方。（4）檢查投入的無(wú)形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)法定機(jī)構(gòu)評(píng)估。吸收投資者無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資是否超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%；超過(guò)

3、20%的，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)檢查批準(zhǔn)。（5）核實(shí)股份制公司發(fā)行股票的種類、股票面值、以及總股份等。3檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的理由是否充分，變更登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（3）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、正確，實(shí)收資本（股本）的余額是否正確。（4）檢查外幣出資的外幣折算是否符合規(guī)定，外幣折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確

4、。4檢查實(shí)收資本（股本）是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)披露。重點(diǎn)檢查是否在報(bào)表附注中披露（1）采用股份有限公司形式的①股本的種類、各類股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面值。②本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重大事項(xiàng)，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等。③股票股利和購(gòu)回股本的金額。（2）采用其他公司組織形式的①實(shí)收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊(cè)資金的增減、各所有者出資額的變動(dòng)等。5完成實(shí)收資本（股本）審

5、定表。1索引號(hào):(審計(jì)機(jī)關(guān)名稱)實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表實(shí)收資本（股本）審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè):頁(yè)次:審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制實(shí)收資本（股本）明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目的余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于股份制公司，應(yīng)與公司股東登記簿進(jìn)行核對(duì)。2索取法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)收資本（股本）的驗(yàn)資報(bào)告、股份有限公司設(shè)立的批準(zhǔn)文件及公司合同章程、股東大會(huì)和董事會(huì)決議中有關(guān)注冊(cè)資本的規(guī)定，檢查投入資本是否真實(shí)存在

6、、是否符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定、是否記錄完整（1）檢查出資方式、出資幣種是否符合有關(guān)規(guī)定。（2）檢查投入的現(xiàn)金是否已確實(shí)存入企業(yè)的開(kāi)戶銀行，并與銀行進(jìn)賬單進(jìn)行核對(duì)。（3）檢查投入的實(shí)物評(píng)估、確認(rèn)的合法性，驗(yàn)收手續(xù)的合規(guī)性，并應(yīng)檢查其所有權(quán)是否確屬投資方。（4）檢查投入的無(wú)形資產(chǎn)是否具有相應(yīng)的證明文件，有關(guān)的技術(shù)資料是否已辦妥接收手續(xù)，無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)法定機(jī)構(gòu)評(píng)估。吸收投資者無(wú)形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資是否超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%

7、；超過(guò)20%的，是否經(jīng)有關(guān)部門(mén)檢查批準(zhǔn)。（5）核實(shí)股份制公司發(fā)行股票的種類、股票面值、以及總股份等。3檢查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的理由是否充分，變更登記手續(xù)是否齊全、合規(guī)。（3）檢查增加或減少實(shí)收資本（股本）的會(huì)計(jì)處理是否及時(shí)、正確，實(shí)收資本（股本）的余額是否正確。（4）檢查外幣出資的外幣折算是否符合規(guī)定，外幣折算差額的會(huì)計(jì)處理是

8、否正確。4檢查實(shí)收資本（股本）是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表中恰當(dāng)披露。重點(diǎn)檢查是否在報(bào)表附注中披露（1）采用股份有限公司形式的①股本的種類、各類股本金額及股份發(fā)行數(shù)額、每股股票的面值。②本會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)行的股票和可轉(zhuǎn)換債券涉及所有者權(quán)益的重大事項(xiàng)，如特殊的股利分配權(quán)、轉(zhuǎn)換權(quán)利、轉(zhuǎn)換條件等。③股票股利和購(gòu)回股本的金額。（2）采用其他公司組織形式的①實(shí)收資本期初至期末間的重要變化，如所有者的變更、注冊(cè)資金的增減、各所有者出資額的變動(dòng)等。5完成實(shí)收資本（股