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文檔簡介
1、工程物質(zhì)審計程序表被審計單位名稱編制人及日期索引號A16被審會計報表屬期復(fù)核人及日期頁次審計目標(biāo)：1、核實資產(chǎn)損失的真實性2、核定資產(chǎn)的真實存在性序號審計程序執(zhí)行情況說明底稿索引號一1234二12三損失認(rèn)定的證據(jù)審核損失認(rèn)定的證據(jù)審核盤盈和盤虧的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、工程物質(zhì)盤盈和盤虧匯總表；B、工程物質(zhì)保管人對于盤盈和盤虧的情況說明；C、盤盈工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價格或者其他確定依據(jù)）D
2、、盤虧工程物質(zhì)的價值確定依據(jù)；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。報廢、毀損的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、單項或者批量金額較小的工程物質(zhì)，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具技術(shù)鑒定證明；B、單項或者批量金額較大的存貨，取得國家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明；C、涉及保險索賠的，收集保險公司理賠情況說明；D、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損情況說明及審批文件；E、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明
3、和內(nèi)部核批文件。被盜的工程物質(zhì)損失認(rèn)定依據(jù)及審核A、向公安機(jī)關(guān)的報案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；B、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；C、涉及保險索賠的，應(yīng)有保險公司理賠情況說明。對已削價、折價處理的工程物質(zhì)，由企業(yè)有關(guān)部門說明情況并復(fù)核損失的真實性。工程物質(zhì)科目的審閱工程物質(zhì)科目的審閱獲取工程物資明細(xì)表，復(fù)核加計數(shù)，并與明細(xì)帳、總帳、報表核對。實地監(jiān)盤工程物資，形成書面記錄。必要時應(yīng)增加的審計程序必要時應(yīng)增加的審計程序
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