在建工程審計(jì)程序表

1、在建工程審計(jì)程序表在建工程審計(jì)程序表索引號(hào)：B7客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定在建工程是否存在；2.確定在建工程是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定在建工程增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定在建工程的計(jì)價(jià)方法是否正確；5.確定在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；6.確定在建工程減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理是否正確；7.確定在建工程及其減值準(zhǔn)

2、備的期末余額是否正確；8.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序：1.獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符，結(jié)合減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對相符。2.檢查在建工程項(xiàng)目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容，并實(shí)地觀察工程現(xiàn)場。3.檢查本期在建工程的增加數(shù)；檢查本期在建工程的減少數(shù)。4.檢查在建工程進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車生產(chǎn)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用及試車生產(chǎn)形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品，在對外銷售或

3、轉(zhuǎn)為庫存時(shí)的會(huì)計(jì)處理是否正確。5.查詢在建工程項(xiàng)目保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍和金額是否足夠。6.檢查是否有長期掛賬的在建工程7.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價(jià)格是否公允。8.確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理。9.結(jié)合長、短期借款等項(xiàng)目，了解在建工程是否存在抵押、擔(dān)保情況。10.檢查在建工程合同，確定是否存在與資本性支出有關(guān)的財(cái)務(wù)承諾。11.確定在建工程的披露是否恰當(dāng)。減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序1.

4、獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提和轉(zhuǎn)銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件。3.檢查被審計(jì)單位計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分及會(huì)計(jì)處理是否正確。4.檢查已計(jì)提減值準(zhǔn)備的在建工程，關(guān)注其項(xiàng)目的進(jìn)展及可行性。5.檢查處置在建工程時(shí)，原計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。6.檢查是否存在轉(zhuǎn)回在建工程減值準(zhǔn)備的情況。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在建工程減值損失一經(jīng)

5、確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。7.確定在建工程減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。在建工程審計(jì)程序表在建工程審計(jì)程序表索引號(hào)：B7客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.確定在建工程是否存在；2.確定在建工程是否歸被審計(jì)單位所有；3.確定在建工程增減變動(dòng)的記錄是否完整；4.確定在建工程的計(jì)價(jià)方法是否正確；5.確定在建工程減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、完整，方法是否恰當(dāng)；

6、6.確定在建工程減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理是否正確；7.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的期末余額是否正確；8.確定在建工程及其減值準(zhǔn)備的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)賬面余額的實(shí)質(zhì)性程序：1.獲取或編制在建工程明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符，結(jié)合減值準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對相符。2.檢查在建工程項(xiàng)目期末余額的構(gòu)成內(nèi)容，并實(shí)地觀察工程現(xiàn)場。3.檢查本期在建工程的增加數(shù)；檢查本期在建工程的減少數(shù)。4.檢查在建工程進(jìn)行

7、負(fù)荷聯(lián)合試車生產(chǎn)時(shí)發(fā)生的費(fèi)用及試車生產(chǎn)形成的產(chǎn)品或副產(chǎn)品，在對外銷售或轉(zhuǎn)為庫存時(shí)的會(huì)計(jì)處理是否正確。5.查詢在建工程項(xiàng)目保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍和金額是否足夠。6.檢查是否有長期掛賬的在建工程7.檢查有無與關(guān)聯(lián)方的工程建造或代開發(fā)業(yè)務(wù)，是否經(jīng)適當(dāng)授權(quán)，交易價(jià)格是否公允。8.確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理。9.結(jié)合長、短期借款等項(xiàng)目，了解在建工程是否存在抵押、擔(dān)保情況。10.檢查在建工程合同，確定是否存在與資本性支出有關(guān)

8、的財(cái)務(wù)承諾。11.確定在建工程的披露是否恰當(dāng)。減值準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序1.獲取或編制在建工程減值準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符。2.檢查在建工程減值準(zhǔn)備計(jì)提和轉(zhuǎn)銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件。3.檢查被審計(jì)單位計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備的依據(jù)是否充分及會(huì)計(jì)處理是否正確。4.檢查已計(jì)提減值準(zhǔn)備的在建工程，關(guān)注其項(xiàng)目的進(jìn)展及可行性。5.檢查處置在建工程時(shí)，原計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)處理是否正確。6.檢查是否存在