設備投資審計程序表

1、（審計機關名稱）設備投資審計程序表審計期間＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制設備投資明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照項目概算說明書，審核設備、工具、器具是否屬于項目概算范圍之內。3對照有關財務核算辦法，

2、檢查“設備投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按世界銀行支付類別設置三級明細賬。4抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）不需安裝設備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內容是否與明細科目相符。（2）轉入“設備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，并辦理了設備入庫單。（3）需安裝的設備是否憑設備出庫單入賬，并符合以下三個條件：設備

3、的基礎和支架已經(jīng)完成；安裝設備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，開箱檢驗完畢。（4）當年轉出或減少的設備投資，應檢查其轉出是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備；轉出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。5取得設備采購合同，審核設備是否按時到貨，預付設備款、設備質量保證金保留、設備款支付是否與合同相符。6抽查部分工程，確認設備實際存在并與賬面記錄相符。7驗明設備投資是否在財務報表和財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?/p>

4、。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：（審計機關名稱）設備投資審計程序表審計期間＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制設備投資明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照項目概算說明書，審核設備、工具、器具是否屬于

5、項目概算范圍之內。3對照有關財務核算辦法，檢查“設備投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按世界銀行支付類別設置三級明細賬。4抽取一定項目的記賬憑證和所附原始憑證，檢查：（1）不需安裝設備、工具、器具、器材采購的記賬憑證所附的設備發(fā)票、世行支付通知單等單據(jù)是否齊全，數(shù)字是否正確，內容是否與明細科目相符。（2）轉入“設備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，并辦理了設備入庫單。（3）需安裝的設備是否

6、憑設備出庫單入賬，并符合以下三個條件：設備的基礎和支架已經(jīng)完成；安裝設備所必需的圖紙資料已經(jīng)具備；設備已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，開箱檢驗完畢。（4）當年轉出或減少的設備投資，應檢查其轉出是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備；轉出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。5取得設備采購合同，審核設備是否按時到貨，預付設備款、設備質量保證金保留、設備款支付是否與合同相符。6抽查部分工程，確認設備實際存在并與賬面記錄相符。7驗明設備投資是否在財務報表和