項(xiàng)目支出-5其他投資審計(jì)程序表

1、1表4－6索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制其他投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法，檢查“其他投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理；是

2、否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：（1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。（2）當(dāng)年所增的其他投資是否屬于項(xiàng)目范圍內(nèi)的支出。（3）當(dāng)年轉(zhuǎn)出的其他投資轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確；是否與有關(guān)竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。4檢查其他投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸惡统浞值慕沂尽徲?jì)人

3、員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期：1表4－6索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他投資審計(jì)程序表審計(jì)期間＿＿＿＿項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制其他投資明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。2對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法，檢查“其他

4、投資”的科目設(shè)置是否恰當(dāng)、合理；是否按項(xiàng)目評(píng)估文件列明的項(xiàng)目?jī)?nèi)容設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬，并按支付類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)賬。3抽取一定項(xiàng)目的記賬憑證、所附原始憑證，對(duì)照有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，檢查：（1）所附原始憑證是否齊全、真實(shí)。（2）當(dāng)年所增的其他投資是否屬于項(xiàng)目范圍內(nèi)的支出。（3）當(dāng)年轉(zhuǎn)出的其他投資轉(zhuǎn)出時(shí)是否經(jīng)批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備；轉(zhuǎn)出的數(shù)額是否準(zhǔn)確；是否與有關(guān)竣工決算和“交付使用資產(chǎn)”科目的記錄一致。4檢查其他投資是否在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)