審計程序表

1、上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD審計程序表被審計單位:A公司審核員:張楠日期:2006.01.12索引號:I1審查項目:主營業(yè)務(wù)收入會計期間：2005年度復(fù)核員:劉佳日期:2006.01.16頁次:一、審計目標：①確定主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)容、款項是否合理、正確、完整；②確定主營業(yè)務(wù)收入的被露是否恰當(dāng)。二、審計程序：序號內(nèi)容執(zhí)行情況說明索引號1獲取或編制主營業(yè)務(wù)

2、收入、成本項目明細表復(fù)核加計正確并核對與總賬、明細賬、報表發(fā)生額是否相符執(zhí)行I112檢查收入的確認原則和方法是否符合會計準則規(guī)定，前后期是否一致執(zhí)行I1A、I1B3將本年度銷售收入與上年度的進行比較，分析結(jié)構(gòu)和價格變動是否正常，并分析異常變動的原因執(zhí)行I134比較本年度各月各種主營業(yè)務(wù)收入、成本及毛利率的波動情況，分析其變動趨勢是否正常執(zhí)行I125根據(jù)普通發(fā)票或增值稅發(fā)票申報表，測算全年收入，與實際入賬金額核對，并檢查是否存在虛開增值稅

3、發(fā)票或銷售而未開票情況不適用6獲取產(chǎn)品價格目錄，抽查售價是否符合價格政策，有無價格異?；蜣D(zhuǎn)移收入情況不適用7抽查銷售業(yè)務(wù)的銷售合同、原始憑證(發(fā)票、房屋交接書等)，并追查至記賬憑證及明細賬執(zhí)行I1AA、“預(yù)收賬款”底稿F4A8結(jié)合對資產(chǎn)負債表日應(yīng)收賬款的函詢程序，觀察有無未經(jīng)認可的大額銷售執(zhí)行I1AB9檢查以外幣結(jié)算的主營業(yè)務(wù)收入的折算方法是否正確不適用10調(diào)查集團內(nèi)部銷售情況，取得相關(guān)資料，核實需在合并報表中抵銷及應(yīng)在附注中披露的事項

4、不適用11調(diào)查向關(guān)聯(lián)方銷售的情況，審查其價格是否公允，并依據(jù)財會（2001）64號文規(guī)定將顯失公允的部分結(jié)轉(zhuǎn)資本公積不適用12驗明主營業(yè)務(wù)收入的披露是否恰當(dāng)執(zhí)行見會計報表及其附注18三、調(diào)整事項說明及調(diào)整分錄：（注：分錄請寫到二級科目，并注明底稿索引；如篇幅不夠，請另加頁附后）調(diào)整分錄：1、結(jié)轉(zhuǎn)福源雅居4號502室銷售：借：預(yù)收賬款－預(yù)收購房款2466902.00借：應(yīng)收賬款－福源雅居4號502室馬大宇150000.00貸：主營業(yè)務(wù)收入

5、－商品房銷售收入2616902.002、沖回福源雅居2號901室、3號501室和4號1602室銷售收入：借：主營業(yè)務(wù)收入－商品房銷售收入7756433.00貸：預(yù)收賬款－預(yù)收購房款7223033.00貸：應(yīng)收賬款－福源雅居4號1602室王基學(xué)533400.00四、本期發(fā)生數(shù)：上年發(fā)生額本年發(fā)生額上年審定數(shù)（或未審數(shù)）本期審定數(shù)未審數(shù)本期審定數(shù)44224056.0844224056.08197511307.90192371776.90五、

6、審計結(jié)論：1、本科目經(jīng)審計后無調(diào)整事項，余額可以確認：2、本科目經(jīng)審計調(diào)整后，審定數(shù)可以確認：√3、因原因，本科目余額不能確認：上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:張楠日期:2006.01.12索引號:I12審查項目:主營業(yè)務(wù)收入會計期間：2005年復(fù)核員:劉佳日期:2006.01.16頁次:2005年各月主營業(yè)務(wù)收入、成本明細表月份

7、經(jīng)營性租賃收入經(jīng)營性租賃成本經(jīng)租毛利率商品房銷售收入商品房銷售成本商品房銷售毛利率收入小計成本小計綜合毛利率1月1655740.00395166.0076.13%1655740.00395166.0076.13%2月1829435.10395166.0078.40%1829435.10395166.0078.40%3月2389345.80395166.0083.46%2389345.80395166.0083.46%4月1704864.

8、70395166.0076.82%1704864.70395166.0076.82%5月1516495.70395166.0073.94%1516495.70395166.0073.94%6月1014122.70395166.0061.03%1014122.70395166.0061.03%7月2355103.80395166.0083.22%2355103.80395166.0083.22%8月1866254.50395166.007

9、8.83%1866254.50395166.0078.83%9月1827508.50395166.0078.38%39141651.0024786514.5036.67%40969159.5025181680.5038.54%10月1430475.50395166.0072.38%41305493.0025047757.1439.36%42735968.5025442923.1440.46%11月1854387.10395166.007

10、8.69%41621174.0025356304.2339.08%43475561.1025751470.2340.77%12月3531446.50395166.0088.81%52467810.0031218800.6740.50%55999256.5031613966.6743.55%合計22975179.904741992.0079.36%174536128.00106409376.5439.03%197511307.901111

11、51368.5443.72%查驗說明：1、經(jīng)租收入本期發(fā)生22975179.90其中：從“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入22963415.40收款查驗見“預(yù)收賬款”底稿“應(yīng)收賬款”掛賬11764.502、商品房銷售收入本期發(fā)生174536128.00其中：從“預(yù)收賬款”轉(zhuǎn)入173322728.00收款查驗見“預(yù)收賬款”底稿“應(yīng)收賬款”掛賬1213400.003、經(jīng)租成本即為出租開發(fā)產(chǎn)品的攤銷，為固定值，故其毛利率變動與當(dāng)期的經(jīng)租收入有關(guān)，所以分析毛利率