股本(實(shí)收資本)審計(jì)程序表

1、表121股本(實(shí)收資本)審計(jì)程序表索引號(hào)：H1股本(實(shí)收資本)審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.獲取或編制股本(實(shí)收資本)增減變動(dòng)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；2.確定股本(實(shí)收資本)的增減變動(dòng)是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，記錄是否完整；3.以外幣出資的，檢查其股本(實(shí)收資本)折算匯率是否符合規(guī)定

2、，折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確；4.確定股本(實(shí)收資本)期末余額是否正確；5.確定股本(實(shí)收資本)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制股本(實(shí)收資本)增減變動(dòng)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。2.檢查投資者是否已按合同、協(xié)議、章程約定時(shí)間足額繳付出資額，其出資額是否已經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證；已驗(yàn)資者，應(yīng)查閱驗(yàn)資報(bào)告。3.以外幣出資的，檢查其股本(實(shí)收資本)折算匯率是否符合規(guī)

3、定，折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確。4.檢查股本(實(shí)收資本)增減變動(dòng)的原因，查閱其是否與董事會(huì)議紀(jì)要、補(bǔ)充合同、協(xié)議及有關(guān)法律性文件的規(guī)定一致。5.驗(yàn)明股本(實(shí)收資本)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。表121股本(實(shí)收資本)審計(jì)程序表索引號(hào)：H1股本(實(shí)收資本)審計(jì)程序表客戶：清江公司查驗(yàn)人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復(fù)核人員：張微日期：20070303一、審計(jì)目標(biāo)1.獲取或編制股本(實(shí)收資本)增減變動(dòng)明細(xì)表，復(fù)核加

4、計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；2.確定股本(實(shí)收資本)的增減變動(dòng)是否符合法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，記錄是否完整；3.以外幣出資的，檢查其股本(實(shí)收資本)折算匯率是否符合規(guī)定，折算差額的會(huì)計(jì)處理是否正確；4.確定股本(實(shí)收資本)期末余額是否正確；5.確定股本(實(shí)收資本)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序是否適用索引號(hào)1.獲取或編制股本(實(shí)收資本)增減變動(dòng)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)