項目撥款-審計程序表 (1)

1、1表4－44索引號：（審計機關名稱）項目撥款審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目撥款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對項目資金

2、來源的要求，對照項目撥款的總賬和明細賬記錄，檢查各級政府撥款、項目自籌資金和勞務集資是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應查明原因，并予以分析和記錄。3取得項目撥款明細賬，并抽取部分項目的記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）核對記錄憑證與所附原始憑證，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對各級政府撥款，應審查資金撥入時銀行

3、進賬單，并與對應科目“銀行存款”日記賬和相關銀行對賬單相對照，檢查資金到位的真實性。（4）對勞務集資，應結合項目資金收支業(yè)務循環(huán)的符合性測試，審核入賬依據(jù)是否真實、充分：①是否附有花名冊、勞務工單、勞動合同書等支持憑證。②通過檢查所附支持憑證上的簽字等證據(jù)，檢查有無編制虛假單據(jù)抵頂勞務集資的情況，并與貸款協(xié)定對照，看有無超過規(guī)定比例計算的。（5）對自籌資金投入，應審核其投入時所附的原始依據(jù)，看其是否正確、真實。4對明細賬中出現(xiàn)借方的項目

4、，應檢查其記賬憑證和原始憑證，查明對項目撥款的沖轉是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備，有無抽逃項目資金的情況。5檢查項目撥款在財務報表及財務報表說明中進行了恰當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：1表4－44索引號：（審計機關名稱）項目撥款審計程序表審計期間項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制項目撥款明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余

5、額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2查閱貸款協(xié)定（或轉貸協(xié)定）、項目協(xié)定和項目評估報告等立項文件，了解對項目資金來源的要求，對照項目撥款的總賬和明細賬記錄，檢查各級政府撥款、項目自籌資金和勞務集資是否按規(guī)定及時、足額到位，對于不一致的情況，應查明原因，并予以分析和記錄。3取得項目撥款明細賬，并抽取部分項目的記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計

6、步驟：（1）審閱明細賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項目。（2）核對記錄憑證與所附原始憑證，檢查所附原始憑證是否齊全，內容、數(shù)量、單價和金額等是否一致。（3）對各級政府撥款，應審查資金撥入時銀行進賬單，并與對應科目“銀行存款”日記賬和相關銀行對賬單相對照，檢查資金到位的真實性。（4）對勞務集資，應結合項目資金收支業(yè)務循環(huán)的符合性測試，審核入賬依據(jù)是否真實、充分：①是否附有花名冊、勞務工單、勞動合同書等支持憑證。②通過檢查所