我國商業(yè)銀行內部控制過程評價研究.pdf

1、我國商業(yè)銀行的內部控制評價尚處于起步階段，初步建立了相關理論和制度，初步開展了相關實踐，但內部控制評價的理論和實踐都還遠未成熟，同時，我國商業(yè)銀行內部控制的基礎薄弱、內部控制過程五要素體系不健全、反映內部控制結果的信息失真等問題還比較突出。有鑒于此，本文選取商業(yè)銀行內部控制的過程評價作為研究對象，關注內部控制過程評價，促進商業(yè)銀行深刻認識過程評價的本質，夯實商業(yè)銀行內部控制的根基。 本文首先對商業(yè)銀行內部控制的實質進行理論分析，

2、然后對商業(yè)銀行內部控制評價的重點進行探討，進而分析總結我國商業(yè)銀行內部控制過程評價的制度和實踐的現(xiàn)狀及存在問題，在此基礎上提出完善對策。 論文的主要觀點和新見解在于：(1)商業(yè)銀行內部控制的實質是一個過程；(2)我國商業(yè)銀行內部控制過程體系不健全、反映內部控制結果的信息失真，因此我國商業(yè)銀行內部控制評價的重點是過程評價；(3)在對內部控制過程評價指標作修正時，設計了差別化的評價指標權重和評分標準，并將單個指標分值分解為控制程度和