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文檔簡介
1、我國商業(yè)銀行的內部控制評價尚處于起步階段,初步建立了相關理論和制度,初步開展了相關實踐,但內部控制評價的理論和實踐都還遠未成熟,同時,我國商業(yè)銀行內部控制的基礎薄弱、內部控制過程五要素體系不健全、反映內部控制結果的信息失真等問題還比較突出。有鑒于此,本文選取商業(yè)銀行內部控制的過程評價作為研究對象,關注內部控制過程評價,促進商業(yè)銀行深刻認識過程評價的本質,夯實商業(yè)銀行內部控制的根基。 本文首先對商業(yè)銀行內部控制的實質進行理論分析,
2、然后對商業(yè)銀行內部控制評價的重點進行探討,進而分析總結我國商業(yè)銀行內部控制過程評價的制度和實踐的現(xiàn)狀及存在問題,在此基礎上提出完善對策。 論文的主要觀點和新見解在于:(1)商業(yè)銀行內部控制的實質是一個過程;(2)我國商業(yè)銀行內部控制過程體系不健全、反映內部控制結果的信息失真,因此我國商業(yè)銀行內部控制評價的重點是過程評價;(3)在對內部控制過程評價指標作修正時,設計了差別化的評價指標權重和評分標準,并將單個指標分值分解為控制程度和
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