我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、銀行業(yè)是一個(gè)高負(fù)債高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程和我國(guó)金融體制改革的不斷深化尤其是加入WTO后，我國(guó)金融業(yè)日漸與國(guó)際接軌。我國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，防范我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)日趨重要。強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制是防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。但是目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制尚處于起步階段，存在諸多問(wèn)題。因此加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，建立和完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系具有深遠(yuǎn)的意義。 本文首先從內(nèi)部控制的一般理論出發(fā)，根據(jù)巴塞爾協(xié)議及美國(guó)

2、COSO委員會(huì)的最新闡述，把內(nèi)部控制的內(nèi)容分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正五個(gè)部分開(kāi)始的。為了突出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、完整性，在接下來(lái)的內(nèi)容中，論文緊扣這五個(gè)方面分別考察了我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)現(xiàn)狀及目前存在的問(wèn)題；介紹了國(guó)外商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗(yàn)。在作為本論文重點(diǎn)的第三、四章，本文以前述理論為基礎(chǔ)，針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行存在的不足、結(jié)合案例，分析并提出了建設(shè)與完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的若干建議