我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題及對策研究.pdf

1、南開大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書ool32本人完全了解南開大學(xué)關(guān)于收集、保存、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意如下各項內(nèi)容：按照學(xué)校要求提交學(xué)位論文的印刷本和電子版本；學(xué)校有權(quán)保存學(xué)位論文的印刷本和電子版，并采用影印、縮印、掃描、數(shù)字化或其它手段保存論文；學(xué)校有權(quán)提供目錄檢索以及提供本學(xué)位論文全文或者部分的閱覽服務(wù)；學(xué)校有權(quán)按有關(guān)規(guī)定向國家有關(guān)部門或者機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版；在不以贏利為目的的前提下，學(xué)校可以適當(dāng)復(fù)制論文的部分或全部內(nèi)容用于

2、學(xué)術(shù)活動。學(xué)位論文作者簽名：嘲年11月巧El經(jīng)指導(dǎo)教師同意，本學(xué)位論文屬于保密，在年解密后適用本授權(quán)書。‘各密級的最長保密年限及書寫格式規(guī)定如下：摘要摘要銀行業(yè)的高風(fēng)險和銀行業(yè)危機已成為了全球化的經(jīng)濟問題，從90年代初的墨西哥金融危機，直至法國興業(yè)銀行欺詐案的披露，都給我國商業(yè)銀行敲響了警鐘。隨著經(jīng)濟全球化的進程和我國金融體制改革的不斷深化，商業(yè)銀行間的競爭也將日趨激烈，特別是在我國加入世界貿(mào)易組織之后，外資銀行的沖擊和壓力已經(jīng)現(xiàn)實地擺

3、在了我國銀行業(yè)的面前。因此，如何建立和有效實施科學(xué)、合理的內(nèi)部控制制度，維護銀行資產(chǎn)的完整和資金合理流動，規(guī)范經(jīng)營行為，提升競爭力，成為商業(yè)銀行所面臨的一項重要而緊迫的課題。我國商業(yè)銀行在國家經(jīng)濟政治中占據(jù)了舉足輕重的地位，雖然隨著商業(yè)銀行的不斷改革，銀行內(nèi)部控制狀況有所進步，但是存在的問題仍然很嚴重。各種信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和管理風(fēng)險等都逐漸由隱性向顯性轉(zhuǎn)變，現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度尚不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險以及銀行危機的需

4、要。雖然還未有明顯金融危機的發(fā)生和大規(guī)模銀行破產(chǎn)倒閉的現(xiàn)象，然而金融業(yè)特別是作為我國金融業(yè)主體和基礎(chǔ)的銀行的不安全因素卻大量存在，直接威脅著我國銀行體系甚至國內(nèi)金融體系與經(jīng)濟秩序的穩(wěn)定。因此，我國商業(yè)銀行要在復(fù)雜多變的環(huán)境中生存和發(fā)展，在需要政府適時調(diào)整經(jīng)濟金融政策，加強監(jiān)管，為商業(yè)銀行創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境和外部約束機制的同時，還應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前國際上先進的內(nèi)控理念和內(nèi)控制度，根據(jù)我國的實際情況，找到最佳結(jié)合點建立健全銀行內(nèi)部控制，加強內(nèi)

5、控管理，從而提高銀行規(guī)避風(fēng)險的能力，保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。本文在研究和總結(jié)國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論和實踐的基礎(chǔ)上，結(jié)合典型案例并從我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的五大要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、信息管理與傳遞和監(jiān)督反饋五個方面深入分析了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和形成原因。同時通過對比研究，借鑒國外商業(yè)銀行的優(yōu)秀經(jīng)驗，比較中西方商業(yè)銀行的差距并提出解決的方案與思路，從而完善了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行內(nèi)部控制金融風(fēng)險