我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)模型研究.pdf

1、內(nèi)部控制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心組成部分，它對于我國金融監(jiān)督體系的構(gòu)建、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范具有非常重要的作用。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是否健全、嚴(yán)密有效，是否能夠達(dá)到防止錯(cuò)誤和舞弊，將對商業(yè)銀行的會計(jì)資料的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性產(chǎn)生重要影響。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)作為內(nèi)部控制的一個(gè)重要部分，旨在通過銀行內(nèi)部審計(jì)部門和外部評價(jià)機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查、評價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱和存在漏洞的環(huán)節(jié)，并有針對性地提出改進(jìn)的意見和建議，從而有助于商業(yè)

2、銀行內(nèi)部控制的進(jìn)一步加強(qiáng)和完善。本文研究的目的主要是通過構(gòu)建的商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系，利用綜合數(shù)學(xué)模型，對商業(yè)銀行內(nèi)部控制情況進(jìn)行評價(jià)，并針對其存在的問題進(jìn)行分析，以幫助其提高內(nèi)部控制水平和經(jīng)營管理水平。
　　 本文從商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)的研究背景、研究目的與意義，以及內(nèi)部控制評價(jià)的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和本文研究的內(nèi)容及方法出發(fā)，闡述了內(nèi)部控制評價(jià)及相關(guān)基礎(chǔ)理論。包括內(nèi)部控制評價(jià)的定義、評價(jià)的方法、評價(jià)程序以及相關(guān)研究理論，對商

3、業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出了目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)存在的問題主要是內(nèi)部控制評價(jià)缺乏獨(dú)立性、缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、評價(jià)方法不夠精確、評價(jià)人員素質(zhì)不高以及評價(jià)報(bào)告易流于形式。在內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則的基礎(chǔ)上，同時(shí)構(gòu)建了以模糊數(shù)學(xué)和層次分析法為基礎(chǔ)的綜合數(shù)學(xué)模型，并以浦發(fā)銀行哈爾濱分行為案例，對其內(nèi)部控制檢驗(yàn)分析，最后通過檢驗(yàn)結(jié)果，提出完善浦發(fā)銀行哈爾濱分行內(nèi)部控制的建議。本文的創(chuàng)新之處在于建立了一套商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)