基于AHP群決策的我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、20世紀90年代以來，商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展，在現(xiàn)代社會中扮演的角色越來越重要，成為推動現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的強大動力。與此同時其面臨的風(fēng)險也越來越大，商業(yè)銀行大案要案頻繁發(fā)生。對這些商業(yè)銀行大案要案進行分析后，我們發(fā)現(xiàn)引發(fā)這些大案要案的主要原因是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的失效。商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價可以判斷商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性。而商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價能夠在多大程度上判斷商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效性，主要依賴于評價指標(biāo)的選擇和評價方法的確定，選取了全面的、可操

2、作性強的評價指標(biāo)以及適當(dāng)?shù)脑u價方法可以起到事半功倍的效果。
　　為此，本文根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》規(guī)定，將我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價設(shè)置為過程評價和結(jié)果評價，并采用文獻綜述的方法分別設(shè)計了包含5個一級指標(biāo)，20個二級指標(biāo)，77個三級指標(biāo)的過程評價指標(biāo)體系和包含4個一級指標(biāo)，10個二級指標(biāo)的結(jié)果評價指標(biāo)體系。
　　本文將 AHP群決策和模糊綜合評價法結(jié)合起來用于我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制質(zhì)量的評價。首先，對于過程評價指標(biāo)的

3、權(quán)重，采用問卷調(diào)查法收集專家們的判斷矩陣數(shù)據(jù)后，采用層次分析法軟件分別計算出每一位專家設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重。然后，將每一位專家設(shè)定的指標(biāo)權(quán)重進行匯總，并采用SPSS系統(tǒng)聚類法，對專家進行分類，并為處在同一類的專家賦予相同的權(quán)重，再采用加權(quán)幾何平均法將所有專家的判斷矩陣數(shù)據(jù)進行集結(jié)，得到集結(jié)后的每個過程評價指標(biāo)的權(quán)重。對于結(jié)果評價指標(biāo)的權(quán)重，則采用專家打分法來確定。最后，采用問卷調(diào)查法得到過程評價指標(biāo)體系中三級指標(biāo)的隸屬度，采用隸屬度函數(shù)法得到