收支及成本等-05其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表 (1)

1、1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，檢查企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析

2、邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫(kù)單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無(wú)跨期入賬的問(wèn)題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他

3、往來(lái)的審計(jì)，檢查有無(wú)隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來(lái)，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問(wèn)題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無(wú)隱瞞出租的情況和出租收入等問(wèn)題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審

4、計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無(wú)隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問(wèn)題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。1索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序

5、表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁(yè)次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問(wèn)，檢查企業(yè)有無(wú)違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)

6、重大差異，應(yīng)查明有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫(kù)單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無(wú)跨期入賬的問(wèn)題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來(lái)的審計(jì)，檢查有無(wú)隱瞞材料銷售收入或材料銷售

7、收入長(zhǎng)期掛往來(lái)，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問(wèn)題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無(wú)隱瞞出租的情況和出租收入等問(wèn)題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)