收支及成本等-11營業(yè)外支出審計(jì)程序表

1、索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）營業(yè)外支出審計(jì)程序表營業(yè)外支出審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制營業(yè)外支出審定表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對。如果審定表由被審計(jì)企業(yè)提供，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行審核。2檢查營業(yè)外支出明細(xì)賬，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否合規(guī)，有無將不屬于營業(yè)外支出的開支列入營業(yè)外支出，擴(kuò)大營業(yè)外支出的范圍。3抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查營業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目，分別

2、與銀行存款、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、其他應(yīng)收款等賬戶進(jìn)行核對，核實(shí)營業(yè)外支出是否確實(shí)發(fā)生。（2）檢查有關(guān)文件資料，檢查需經(jīng)有關(guān)部門審批后列支的營業(yè)外支出項(xiàng)目，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（3）抽查有關(guān)原始憑證，檢查營業(yè)外支出項(xiàng)目是否真實(shí)、正確。（4）檢查營業(yè)外支出的會計(jì)處理是否及時、準(zhǔn)確，期末是否將營業(yè)外支出全部轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。4檢查罰沒支出、捐贈支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目是否在計(jì)提所得稅前進(jìn)行了納稅調(diào)整。5檢查營業(yè)外支出是否已在損益表及附注中

3、恰當(dāng)披露。6完成營業(yè)外支出審定表。索引號：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）營業(yè)外支出審計(jì)程序表營業(yè)外支出審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)：頁次：審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制營業(yè)外支出審定表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對。如果審定表由被審計(jì)企業(yè)提供，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行審核。2檢查營業(yè)外支出明細(xì)賬，檢查明細(xì)項(xiàng)目的設(shè)置是否合規(guī)，有無將不屬于營業(yè)外支出的開支列入營業(yè)外支出，擴(kuò)大營業(yè)外支出的范圍。3抽查明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證

4、（1）檢查營業(yè)外支出明細(xì)項(xiàng)目，分別與銀行存款、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、其他應(yīng)收款等賬戶進(jìn)行核對，核實(shí)營業(yè)外支出是否確實(shí)發(fā)生。（2）檢查有關(guān)文件資料，檢查需經(jīng)有關(guān)部門審批后列支的營業(yè)外支出項(xiàng)目，是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。（3）抽查有關(guān)原始憑證，檢查營業(yè)外支出項(xiàng)目是否真實(shí)、正確。（4）檢查營業(yè)外支出的會計(jì)處理是否及時、準(zhǔn)確，期末是否將營業(yè)外支出全部轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。4檢查罰沒支出、捐贈支出等納稅調(diào)整項(xiàng)目是否在計(jì)提所得稅前進(jìn)行了納稅調(diào)整。5檢