收支及成本等管理費用審計程序表

1、1索引號：（審計機關名稱）管理費用審計程序表管理費用審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制管理費用明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬、和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。就異常項目或重大波動，進行調查，查清原因。（1）將本年度的管理費用與上年度的管理費用進行比較，有無重大波動或異常項目情況。（2）將本年度各月份的管理費用進行比較，有無重大波動或異常項目情況。3抽查明細賬、記賬憑證及

2、原始憑證（1）檢查管理費用的項目組成是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查管理費用的開支范圍是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定①檢查有無將資本性支出項目、生產(chǎn)成本項目、遞延費用項目一次性列入管理費用。②檢查有無將醫(yī)務、常設銷售機構等不屬于管理費用開支的人員工資及職工福利費記入管理費用。③檢查折舊費的計提是否劃清與制造費用的界限，并按制度規(guī)定的范圍和方法計提。（3）檢查費用開支是否超過規(guī)定標準。檢查業(yè)務招待費等是否按《企業(yè)財務制度》中規(guī)定

3、的支付比例，開支是否合規(guī)，超標準部分是否進行納稅調整。（4）抽查數(shù)額較大的或異常的重大項目，檢查重大項目業(yè)務及其原始憑證是否合規(guī)、合法，會計處理是否正確。4檢查壞賬損失的核銷，存貨盤虧、毀損和報廢的處理是否合規(guī)。審計人員應結合應收賬款和存貨的檢查結果，核實其是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定、會計處理是否及時、準確。5抽查年度末和下年度初發(fā)生的管理費用記錄，并追查至記賬憑證和原始憑證，檢查有無跨期入賬情況。6檢查管理費用是否已在損益表及附注中恰

4、當披露。7完成管理費用審定表。1索引號：（審計機關名稱）管理費用審計程序表管理費用審計程序表被審計企業(yè)：頁次：1審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制管理費用明細表，復核其加計數(shù)是否準確，并與明細賬、總賬、和報表有關項目進行核對。2實施分析性復核。就異常項目或重大波動，進行調查，查清原因。（1）將本年度的管理費用與上年度的管理費用進行比較，有無重大波動或異常項目情況。（2）將本年度各月份的管理費用進行比較，有無重大波動或異常項目

5、情況。3抽查明細賬、記賬憑證及原始憑證（1）檢查管理費用的項目組成是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定。（2）檢查管理費用的開支范圍是否符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定①檢查有無將資本性支出項目、生產(chǎn)成本項目、遞延費用項目一次性列入管理費用。②檢查有無將醫(yī)務、常設銷售機構等不屬于管理費用開支的人員工資及職工福利費記入管理費用。③檢查折舊費的計提是否劃清與制造費用的界限，并按制度規(guī)定的范圍和方法計提。（3）檢查費用開支是否超過規(guī)定標準。檢查業(yè)務招待費

6、等是否按《企業(yè)財務制度》中規(guī)定的支付比例，開支是否合規(guī)，超標準部分是否進行納稅調整。（4）抽查數(shù)額較大的或異常的重大項目，檢查重大項目業(yè)務及其原始憑證是否合規(guī)、合法，會計處理是否正確。4檢查壞賬損失的核銷，存貨盤虧、毀損和報廢的處理是否合規(guī)。審計人員應結合應收賬款和存貨的檢查結果，核實其是否符合國家法律法規(guī)的規(guī)定、會計處理是否及時、準確。5抽查年度末和下年度初發(fā)生的管理費用記錄，并追查至記賬憑證和原始憑證，檢查有無跨期入賬情況。6檢查管