2009年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明

1、—1—20152015年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明編制說(shuō)明為做好2015年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表匯編（簡(jiǎn)稱：匯編）工作，及時(shí)掌握2015年全國(guó)農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，為主管部門(mén)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國(guó)家頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)報(bào)表匯編工

2、作做如下說(shuō)明：一、關(guān)于決算報(bào)表一、關(guān)于決算報(bào)表（一）報(bào)表組成本套報(bào)表包括匯總封面、單戶報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)墾年匯01表）、利潤(rùn)表（會(huì)墾年匯02表）、利潤(rùn)表其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會(huì)墾年匯02表附表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)墾年匯04表）、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（會(huì)墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（會(huì)墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（會(huì)墾年匯07表）、基本情況表（會(huì)墾年匯08表）、企業(yè)辦社會(huì)職能情況表（會(huì)墾年匯09

3、表）、農(nóng)（牧）場(chǎng)債務(wù)情況表（會(huì)墾年匯10表）、上市公司國(guó)有股情況表（會(huì)墾年匯11表）。（二）匯編填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)（境內(nèi)、境外）具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過(guò)其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲┑霓r(nóng)墾企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報(bào)。1.國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國(guó)有投資份額（包括國(guó)家資本和國(guó)有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含5

4、0%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國(guó)有間接控制的企業(yè)，指通過(guò)子公司間接擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本的企業(yè)。（2）國(guó)有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過(guò)與子公司合計(jì)擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本?！?—負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.編報(bào)日期：指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過(guò)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：

5、指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱。8.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊1.組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：

6、（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)