2007年度企業(yè)財務(wù)決算及國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表

1、2007年度企業(yè)財務(wù)決算及國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表,,主 講 人: 唐 鈺 鴻,第一部分： 企業(yè)決算報表 第二部分： 境外財務(wù)決算 第三部分： 國有資產(chǎn)統(tǒng)計,2007年度企業(yè)財務(wù)決算,,一、2007年度企業(yè)決算報表修改總體情況二、填報范圍三、填報主體四、報送級次五、報送時間與內(nèi)容 六、報表具體編制方法及要求七、報表附注及專項說明的編制要求八、有關(guān)注意事項,一、決算報表修改總體情況,基本宗旨：一表

2、多用，數(shù)據(jù)共享，滿足要求。修改原則： 保持體系穩(wěn)定、 兼容新舊準(zhǔn)則、 滿足各方需求、 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。,主要修改內(nèi)容：報表指標(biāo)兼容了多種會計核算制度；對報表指標(biāo)進行分類解釋；增加《新準(zhǔn)則重大影響情況表》，銜接新舊會計核算制度的 主要指標(biāo) ；結(jié)合財務(wù)監(jiān)管工作，修改了《工效掛鉤情況表》；加強財務(wù)監(jiān)管，增加“上交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容； 增

3、設(shè)《非經(jīng)常性損益情況表》；報表附注兼容新舊會計核算制度，并選擇披露；進一步完善附注表式與決算報表的審核運算功能。,與2006年度企業(yè)財務(wù)決算報表對比： 2007年 2006年 主要變化 主附表 8張 8張

4、 財務(wù)情況表 25張 23張 增設(shè)《新準(zhǔn)則重大影響 情況表》、

5、 《非經(jīng)常性損益情況表》 報表附注 50張 32張 專項說明表 10張 10張

6、 合 計： 94張 74張 加報表封面,二、報表填報范圍,（一）基本要求： 本套報表適用于具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)（單位）。 填報范圍為： 所有國有全資及控股企業(yè)，及其所屬能夠?qū)嵸|(zhì)控制的各類子企業(yè)。 具體包括：全資及控股企業(yè)

7、 事業(yè)單位 基建單位（項目） 各類獨立核算的分支機構(gòu),二、報表填報范圍,（二）合并范圍： ——企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，將所屬各級子企業(yè)年度決算進行層層合并，逐級編制企業(yè)集團年度決算合并報表。 ——企業(yè)編制年度決算合并報表，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)及其各級子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來進行充分抵銷，對涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費用、利潤、現(xiàn)

8、金流量等財務(wù)決算的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)當(dāng)按照合并口徑進行剔除。,二、報表填報范圍,——按照國家財務(wù)會計有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，各級子企業(yè)可以不納入年度決算合并報表范圍，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)向省國資委報備具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明：　　1、已宣告破產(chǎn)的子企業(yè)； 　　2、按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)； 　　3、已實際關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)；　　4、受所在國或地區(qū)外匯管制及其他管制，資金調(diào)度受到限制的境外子企業(yè)?！　∑髽I(yè)年度決算

9、報表合并范圍發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)于年度結(jié)賬日之前，將變更范圍及原因報省國資委核準(zhǔn)。,二、報表填報范圍,（三）合并方式： ——各級子企業(yè)執(zhí)行的會計制度及會計準(zhǔn)則與企業(yè)集團不一致的，企業(yè)集團在編制年度決算合并報表時，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求將子企業(yè)的年度決算的數(shù)據(jù)進行調(diào)整，再進行年度決算報表的合并工作。 ——對于母公司尚未執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，而所屬子公司已執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)集團，可直

10、接進行合并，編制集團合并會計報表。 ——企業(yè)所屬投資各方占等額股份的子企業(yè)，按約定由一方根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進行合并；或根據(jù)實際執(zhí)行的會計核算制度分別采用比例合并法進行合并，或采用權(quán)益法進行核算。,三、報表填報主體,（一）一般填報主體：（二）特殊填報主體：金融子企業(yè)、事業(yè)單位、基建單位（項目） 1、按規(guī)定進行會計報表項目轉(zhuǎn)換工作 2、填報會計主附表、財務(wù)情況表中相關(guān)報表境外子企業(yè) 1、按集團統(tǒng)一

11、會計期間和母公司會計政策調(diào) 整報表進行編報 2、境外子企業(yè)外幣報表應(yīng)按現(xiàn)行匯率折算為 人民幣報表,四、報表報送級次,企業(yè)分戶數(shù)據(jù)： 企業(yè)集團及所屬三級以上（含三級）子企業(yè)，三級以下子企業(yè)并入三級企業(yè)報送。 其中：三級以下重要子企業(yè)不分級次按規(guī)定上報分戶數(shù)據(jù)。重要子企業(yè)：上市公司（境內(nèi)外）、金融企業(yè)、三級以下主要經(jīng)營實體（資產(chǎn)總額或銷售收入占集團合并資產(chǎn)總額或銷售收入 5

12、% 以上的子企業(yè)）,五、報送時間與內(nèi)容,報送時間：2008年4月10日之前具體內(nèi)容： （一）企業(yè)集團正式行文報送： 財務(wù)決算報表（主附表、財務(wù)情況表） 會計報表附注 財務(wù)決算專項說明 財務(wù)情況說明書 以及審計報告、管理建議書和審計情況說明等材料的紙 質(zhì)文件與電子文檔。 打印“萬元”報表，按順序裝訂，加蓋公章。

13、,五、報送時間與內(nèi)容,具體內(nèi)容： （二）企業(yè)三級（含三級）以上子企業(yè)報送： 財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書和審計報告的電子文檔。 （三）企業(yè)所屬三級以下重要子企業(yè)報送： 財務(wù)決算報表、會計報表附注、財務(wù)決算專項說明、財務(wù)情況說明書和審計報告的電子文檔。,六、報表具體編制方法及要求,封面 主附表 財務(wù)情況表,主附表 體系,企財01表 資

14、產(chǎn)負(fù)債表 企財02表 利潤表 企財03表 現(xiàn)金流量表 企財04表 所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表 企財05表 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 企財06表 應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表 企財07表 基本情況表 企財08表 企業(yè)辦社會情況表,財務(wù)情況表 體系,企財09表

15、應(yīng)收款項情況表 企財10表 存貨及固定資產(chǎn)情況表 企財11表 投資情況表 企財12表 對外長期股權(quán)投資情況表 企財13表 帶息負(fù)債情況表 企財14表 主要業(yè)務(wù)情況表 企財15表 成本費用情況表 企財16表 人工成本情況表,財務(wù)情況表 體系,企財17表

16、 非經(jīng)常性損益情況表 企財18表 利潤分配（派）情況表 企財19表 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表 企財20表 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表 企財21表 提供擔(dān)保情況表 企財22表 購并及無償劃入企業(yè)情況表 企財23表 轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表 企財24表 未納入合并范圍子企業(yè)（資產(chǎn)） 主要指標(biāo)表,財務(wù)

17、情況表 體系,企財25表 企業(yè)集團總部情況表 企財26表 事業(yè)單位主要指標(biāo)表 企財27表 金融企業(yè)主要指標(biāo)表 企財28表 科技支出與科技成果基本情況表 企財29表 主輔分離輔業(yè)改制情況表 企財30表 工效掛鉤清算情況表 企財31表 固定資產(chǎn)投資情況表 企財32表 新準(zhǔn)則重大影響情況表 企財33

18、表 匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)比較表,封 面 1、根據(jù)部分企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則情況， 在“所屬行業(yè)碼”中增加執(zhí)行新準(zhǔn)則代碼。 2、根據(jù)部分企業(yè)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則情況和部分企業(yè) 全級次上報決算報表情況，在“新報因素”的 “9其他”項下，增加“執(zhí)行新準(zhǔn)則新報”、“報送 級次調(diào)整新報”兩個項目。,主 附 表,為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，與財政部《企業(yè)會計報表》基本保持一致

19、。兼顧會計準(zhǔn)則和會計制度等多種會計核算制度的內(nèi)容，由企業(yè)根據(jù)實際執(zhí)行的會計核算制度分別選擇相關(guān)指標(biāo)、口徑填列。表中帶 * 科目為： 合并會計報表專用表中帶Δ 科目為： 執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)填列表中帶 # 楷體科目： 執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》 企業(yè)填列，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)不填列,資產(chǎn)負(fù)債表 1、 根據(jù)當(dāng)前企業(yè)執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度 的狀況，對報表指標(biāo)進行了重新分類排列。

20、 2、按照新準(zhǔn)則的要求，重新列出 “所有者權(quán)益” 指標(biāo)內(nèi)容。 注意：“年末數(shù)”與“年初數(shù)”的排列互換,利 潤 表 1、兼顧當(dāng)前企業(yè)所執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度等會 計核算制度，對報表指標(biāo)進行了重新分類排列。 2、將“利潤分配”的內(nèi)容移至企財04表，增加了“每股 收益”的內(nèi)容。 3、列報格式與財政部門報表的差異。注意：“本年金額”與“上年金額”填報口徑應(yīng)保

21、持一致,現(xiàn)金流量表,將原“補充資料”部分作為報表附注體現(xiàn)。 ——《現(xiàn)金流量間接法》 附注46表、 ——《現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物》 附注48表按照新準(zhǔn)則的列報方式進行表述。,所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)表 ——本表左側(cè)部分是按照所有者權(quán)益明細(xì)項目， 分類列出其增減變動及分配情況。 ——本表右側(cè)部分是按照

22、國務(wù)院國資委9號令， 企業(yè)填報國有資本保值增值情況。 ——保值增值情況：增加了與上年的銜接。,所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)表 1、上年年末數(shù)： 按照年度財務(wù)決算填列。 2、本年年初數(shù)： 按照“上年年末數(shù)”追溯調(diào)整后的余額填列。 3、直接計入所有者權(quán)益的利得和損失： 由執(zhí)行新舊會計核算 制度的企業(yè)根據(jù)自身實際情況，分別選擇填列。 4、上

23、年年末國有資本及權(quán)益總額： 按照年度財務(wù)決算填列。 5、年初國有資本及權(quán)益總額： 應(yīng)與上年期末口徑銜接一致。 若企業(yè)在經(jīng)營期發(fā)生子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財務(wù)決算合并范圍變化、 會計政策變更等需對年度財務(wù)決算追溯調(diào)整事項時，可存在 差異。,所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)表 6、關(guān)于國有資本保值增值部分指標(biāo)的說明： （1）企業(yè)上繳的國有資本收益：在“企業(yè)按規(guī)定上繳紅利” 中反映。

24、（2）公允價值變動、外幣報表折算差額、未確認(rèn)投資損失： 均不確定為客觀因素。 （3）稅收返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所 得稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益。 行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目反映。,所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)表,（4）政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的，如財政補貼收入等，確定為非客觀因素增加；凡明確規(guī)定增加資本公積等權(quán)益性項目的，確定為客觀因

25、素。 （5）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)進行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表,1、兼顧當(dāng)前企業(yè)所執(zhí)行的會計準(zhǔn)則和會計制度等會計核算制度列報。2、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇項目填列。3、細(xì)化減值準(zhǔn)備“本年增加額”和“本年減少額”的相關(guān)因素。4、執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)“委托貸款”的處理。,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表,填報要求： 1、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會

26、計制度，規(guī)范、足額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，切實建立資產(chǎn)損失日常財務(wù)處理渠道； 2、如實反映資產(chǎn)損失及資金掛賬情況；注意：重點審核企業(yè)資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回內(nèi)容,應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表,本表反映企業(yè)各項稅金、撥款、保險等款項的上交情況。其他各稅：企業(yè)應(yīng)交納的城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅及地方教育費等。財政撥款：當(dāng)年財政部門直接撥付給企業(yè)的各項資金的收支結(jié)存情況，如技改資金、挖潛改造資金、基建資金等款項?；?/p>

27、本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險：企業(yè)按照國家規(guī)定，為職工向社會保障基金管理部門交納的保險金額。,基本情況表,——將“非工掛企業(yè)工資總額”、“核定的工掛企業(yè)工資基數(shù)”、“工掛企業(yè)提取的新增效益工資”三個項目合并在“企業(yè)提取的工資總額”項目中反應(yīng)?！獙ⅰ爱?dāng)年企業(yè)環(huán)境保護支出”修改為“當(dāng)年企業(yè)支出的環(huán)境保護支出與生態(tài)恢復(fù)費用”，并在其項目下增加“節(jié)能減排支出”。,基本情況表,1、從業(yè)人員： 不包括內(nèi)退下崗人員、與法人單位簽訂勞

28、 務(wù)外包合同的人員。2、平均人數(shù)： 按照本年12個月人數(shù)的算術(shù)平均值計算。3、職工： 指企業(yè)年末人事關(guān)系均在本單位的固定職工及 勞動合同制職工，不包括離休、退休人員， 但包含內(nèi)退下崗人員。4、不在崗人數(shù)： 資指檔案關(guān)系在本企業(yè)，或與企業(yè)簽訂

29、 勞動合同關(guān)系尚未到期的實際不在崗人數(shù)。 其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù)。5、增加值： 有關(guān)指標(biāo)按照現(xiàn)行價格計算填列。,企業(yè)辦社會職能情況表,本表主要反映企業(yè)自辦社會教育機構(gòu)、公安機構(gòu)、檢查院、醫(yī)院、消防機構(gòu)、市政機構(gòu)、社保機構(gòu)、社區(qū)機構(gòu)及供水供電供暖供氣等機構(gòu)的基本情況。,財 務(wù) 情 況 表,財務(wù)情況表,1、保持決算報表體系穩(wěn)定。2、根據(jù)新會

30、計準(zhǔn)則的需要，兼顧新舊會計核算制度對 相關(guān)表式進行重新排列，執(zhí)行不同會計核算制度的 企業(yè)可分別選擇填列。3、表中帶Δ 仿宋體科目為： 執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn) 則》的企業(yè)填列。4、表中帶 # 楷體科目： 執(zhí)行新《企業(yè)會計制度》企 業(yè)填列，執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)不填列。 注意： 財務(wù)情況表與主附表相同指標(biāo)，

31、 應(yīng)當(dāng)保持前后一致。,應(yīng)收款項情況表 ——企財09表 本表反映企業(yè)按照帳齡分類的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款的年初數(shù)與年末數(shù)、壞帳準(zhǔn)備計提情況、逾期應(yīng)收款項的情況。,存貨質(zhì)量情況表

32、 ——企財10表,本表反映企業(yè)原材料、自制半成品及在產(chǎn)品、庫存商品（產(chǎn)成品）等主要存貨的質(zhì)量情況。 “非正常存貨”指由物理質(zhì)量、性能發(fā)生惡化或由于技術(shù)進步、外部市場環(huán)境變化等原因?qū)е聝r值貶值，并在可預(yù)計的未來不可能再恢復(fù)到原始價值的存貨。,投 資 情 況 表 ——企財11表1、根據(jù)新會計準(zhǔn)則，對長短期投資及投資收益相關(guān)指標(biāo)重 新分類排列。2、執(zhí)行不同會計核算制度的企業(yè)分別選擇填列。3、本表“補充資料”以匯

33、總口徑填列。4、贏利股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中贏利項目的收益合計。 根據(jù)“投資收益”科目貸方發(fā)生額分析填列。5、虧損股權(quán)投資收益額：指長期股權(quán)投資中虧損項目的收益合計。 根據(jù)“投資收益”科目借方發(fā)生額分析填列。,對外長期投資情況表 ——企財12表本表主要反映企業(yè)對集團合并范圍外企業(yè)的長期股權(quán)投資的基本情況。包括在“長期投資”科目中核算的對外長期股權(quán)投資、在往來帳款中核算的股權(quán)投資性質(zhì)的對外投資款項。

34、 帶息負(fù)債投資情況表 ——企財13表本表主要反映企業(yè)各項人民幣、外幣帶息負(fù)債本金、利息、逾期本金以及累計欠息等情況。補充資料： 填列企業(yè)在集團財務(wù)公司、結(jié)算中心的借款及存款的本金、利息。反映企業(yè)集團對資金的統(tǒng)籌管理和使用效率等情況。,主要業(yè)務(wù)情況表 ——企財14表本表主要反映企業(yè)主營業(yè)務(wù)的收入、成

35、本及情況。主業(yè)項目明細(xì)分類: 按照企業(yè)的主要業(yè)務(wù)板塊的明細(xì)分類填列。 企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營業(yè)務(wù)收入的合計，應(yīng)占企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入的80%以上。,成本費用情況表 ——企財15表,1、拓寬了成本費用的內(nèi)涵。2、對相應(yīng)計入期間費用的工資和福利等，以“職工新酬”進行重新論述。3、“壞帳準(zhǔn)備”、“存貨跌價準(zhǔn)備”僅由尚未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)填列。4、新增加“勘探費用”，由石油天然氣開采企業(yè)根據(jù)油氣勘探過程中發(fā)生的地質(zhì)調(diào)查、物

36、理化學(xué)勘探各項支出和非成功探井等支出分析填列。,人工成本情況表 ——企財16表,本表主要反映企業(yè)負(fù)擔(dān)和實際發(fā)放的人工成本總額、人工成本的構(gòu)成情況以及百含工資、勞務(wù)外包等與人工成本有關(guān)的指標(biāo)情況。本表從企業(yè)全部人員（不含勞務(wù)外包）、從業(yè)人員、職工、在崗職工、境內(nèi)從業(yè)人員等五個方面反映企業(yè)的人工成本情況。結(jié)合新會計準(zhǔn)則有關(guān)新酬的內(nèi)容，對“人工成本”的內(nèi)容進行了整理，增加了“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等內(nèi)容。對有關(guān)企

37、業(yè)人員分類進行了重新界定。,人工成本情況表1、企業(yè)人工成本總額： 除勞務(wù)外包費用外，反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動中各項直接和間接人工費用的支出總和。 包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性新酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人員提供的福利等。2、負(fù)擔(dān)數(shù)： 指企業(yè)在當(dāng)期成本費用中計提、直接列支或資本化的人工成本金額。3、實發(fā)數(shù)： 指企業(yè)當(dāng)期實際發(fā)放或繳納的人工成本金額。,人工成本情況表,4、從業(yè)人員勞動報酬：反映企

38、業(yè)全部從事生產(chǎn)經(jīng)營活 動的人員的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分 紅、津貼等勞動所得。從業(yè)人員包括：離退休返聘 人員，但不包括內(nèi)退下崗人員。5、職工：含在職職工、內(nèi)退下崗職工，在填列“職工 人工成本總額”項目下的有關(guān)明細(xì)指標(biāo)時，相關(guān)人 工成本不要重復(fù)填列。,人工成本情況表 非貨幣性福利、辭退福利:僅由執(zhí)行新會計準(zhǔn)則企業(yè)填列。6、非貨幣性福利：反映企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作

39、為福利、將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)等非貨幣性支出。7、辭退福利：反映企業(yè)職工勞動合同到期前，企業(yè)決定解除與職工的勞動關(guān)系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而給予的補償。,人工成本情況表8、股份支出： 反映企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)而授予職工的權(quán)益工具激勵或補償。目前只要包括股票期權(quán)激勵價值及股票增值權(quán)價值。（1）股權(quán)激勵價值：按照有關(guān)人員實際行權(quán)時相應(yīng)數(shù)量股票市場價值與行權(quán)價的差額填列。（2）股票增值

40、權(quán)價值：按照激勵條件滿足時有關(guān)人員實際享有的股票增值收益填列。,人工成本情況表9、勞務(wù)外包合同金額：反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工作）以勞務(wù)形式整體，外包給其他單位或個人簽訂的勞務(wù)外包合同中，當(dāng)年實際履行的合同金額。10、勞務(wù)外包提供的就業(yè)人數(shù)：指企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)外包合同實際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社會保險等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)外包合同全年實際提

41、供就業(yè)人次（1人工作1天為1個就業(yè)人次）除以年制度工作日數(shù)計算填列。,非經(jīng)常性損益情況表——企財17表,本表為根據(jù)管理需要新增加的表式，主要反映企業(yè)發(fā)生的與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映企業(yè)經(jīng)營、盈利能力的各項交易、事項產(chǎn)生的損益情況。 本表可根據(jù)證監(jiān)會2007年修訂后的非經(jīng)常性損益披露要求，按照“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外

42、支出”、“補貼收入”、“應(yīng)付職工薪酬”、“預(yù)計負(fù)債”、“財務(wù)費用”、“資產(chǎn)減值損失”等科目所屬明細(xì)科目及其他相關(guān)資料分析填列。,利潤分配(派)情況表——企財18表,本表刪除了補充資料中的“上市公司基本情況”，增加了企業(yè)“上交國有資本經(jīng)營收益情況”內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)國有資本收益收交管理辦法》（試行）的規(guī)定計算填列。 注意： 1、本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機構(gòu)決議通過的當(dāng)年利潤分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國有資本經(jīng)

43、營收益方案及相關(guān)財務(wù)會計資料分析填列。,利潤分配(派)情況表——企財18表,2、上市公司利潤分派情況：僅由上市公司填報； 上交母公司管理費情況：向母公司上交管理費用的企業(yè)填報； 上交國有資本經(jīng)營收益情況：僅由集團總部填報。 3、企業(yè)向非母公司的其他集團內(nèi)部企業(yè)（單位）分派現(xiàn)金股利情況作為對母公司的支付，而不填列“少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）”、“應(yīng)付少數(shù)股東現(xiàn)金股利（利潤）”。 4、當(dāng)年凈利潤額：指母公司享有的當(dāng)年決算合并凈

44、利潤。,企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表 ——企財19表 1、本表主要反映企業(yè)資產(chǎn)損失管理工作基本情況。 2、根據(jù)新會計準(zhǔn)則，對橫欄指標(biāo)進行了重新分類和排列。 3、刪除了“年末資產(chǎn)損失情況”欄。 4、本表可以代替企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作報告的附表。,企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表——賬銷案存資產(chǎn)范圍： 指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實 損失的債權(quán)類、

45、股權(quán)類和實物類資產(chǎn)?！捎趫?zhí)行新準(zhǔn)則重分類形成的資產(chǎn)，不填列“賬銷案存 管理情況”部分?！~銷案存資產(chǎn)年初余額(1欄)：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額 一致。 凡是存在不一致的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)決算專項說明中 詳細(xì)披露原因和金額。,企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表——賬銷案存資產(chǎn)清理收入(2欄)：是以清理所得扣除相關(guān) 清理費用后的凈額填列，原則上賬銷案存資產(chǎn)清理收

46、 入應(yīng)作為企業(yè)的收入入賬?！灸旰虽N資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額(7欄)：指企業(yè)計提了資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備(無論是否提足)的資產(chǎn)發(fā)生事實損失，本年企 業(yè)對該項資產(chǎn)進行了處置后相應(yīng)核銷的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。——直接在當(dāng)期損益中處理的資產(chǎn)損失(9欄)：指因各種原 因未計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)發(fā)生事實損失后在當(dāng)期損 益處理金額。,風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表

47、 ——企財20表本表主要反映企業(yè)的風(fēng)險投資、擔(dān)保、抵押及或有事項等情況。主要包括：委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品投資、股票投資、基金投資、房地產(chǎn)投資、提供擔(dān)保、抵押資產(chǎn)、或有負(fù)債以及訴訟案件等內(nèi)容情況。,風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表1、已抵押資產(chǎn)： 按賬面價值填列。 2、關(guān)于集團內(nèi)的擔(dān)保情況，僅由提供擔(dān)保一方填列。3、最

48、高額保證金額： 指擔(dān)保方對一定時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若 干筆債務(wù)，在最高限額內(nèi)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的金額。 未簽訂最高額保證合同的按實際擔(dān)保金額計算。4、集團外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額： 反映年末尚未解除 擔(dān)保責(zé)任的由集團外企業(yè)(單位)或個人為企業(yè)向債權(quán)人 提供擔(dān)保的金額。,提供擔(dān)保情況表

49、 ——企財21表本表主要反映企業(yè)為集團內(nèi)、外企業(yè)（單位）提供擔(dān)保的具體項目情況。 不包括企業(yè)作為債務(wù)人為自己提供的擔(dān)保。企業(yè)應(yīng)根據(jù)年末為集團內(nèi)、外企業(yè)（單位）提供擔(dān)保情況、擔(dān)保合同以及擔(dān)保企業(yè)資料，逐筆逐項填列。企業(yè)之間的互相擔(dān)保不得抵消。,購并及無償劃入企業(yè)情況表——企財22表,本表主要反映企業(yè)本年度收購、兼并、資產(chǎn)置換以及無償劃

50、 入等方式取得企業(yè)控制權(quán)的情況。不包括集團內(nèi)部企業(yè)間的購并、置換以及無償劃轉(zhuǎn)行為。企業(yè)應(yīng)根據(jù)收購、兼并合同及無償劃轉(zhuǎn)等協(xié)議和文件，以及 相關(guān)會計處理、資產(chǎn)評估報告等資料，逐筆逐項分析填列。企業(yè)資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、利潤總額、職工人數(shù)： 指協(xié)議 約定劃轉(zhuǎn)日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和職工人數(shù)，以及年初 至協(xié)議約定劃轉(zhuǎn)日實現(xiàn)的利潤總額。,轉(zhuǎn)讓及無償劃入企業(yè)情況表——企財23表,本表主要反映本年度企業(yè)重要資產(chǎn)、

51、股權(quán)與整體子企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或無償劃出等情況。不包括集團公司內(nèi)部企業(yè)之間的資產(chǎn)、股權(quán)與企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或無償劃轉(zhuǎn)行為。企業(yè)應(yīng)根據(jù)本年度發(fā)生的重大資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及無償劃轉(zhuǎn)等協(xié)議和文件，以及“長期投資”等科目所屬各個明細(xì)科目等資料逐筆逐項分析填列。向外商轉(zhuǎn)讓國有股權(quán)應(yīng)當(dāng)填報本表。,未納入合并范圍子企業(yè)(資產(chǎn))主要指標(biāo)表——企財24表,本表主要反映企業(yè)未納入合并范圍的境內(nèi)外子企業(yè)、事業(yè)單位、基建項目以及重要資產(chǎn)的情況。對未納入合并的

52、原因，分別新舊會計核算制度進行了分類表述：——尚未執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，未納入合并范圍的原因： 1. 關(guān)停并轉(zhuǎn)； 2. 清理整頓； 3. 已進入破產(chǎn)程序； 4.擬近期出售； 5. 資不抵債非持續(xù)經(jīng)營； 6. 其他。——已經(jīng)執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)，未納入合并范圍的原因： 1. 已經(jīng)進入清理整頓程序； 2. 已進入破產(chǎn)程序； 3. 無法控制的其他情況。,

53、未納入合并范圍子企業(yè)(資產(chǎn))主要指標(biāo)表 ——企財24表凈資產(chǎn)： 包含少數(shù)股東權(quán)益。企業(yè)(資產(chǎn))類別： 按境內(nèi)子企業(yè)、境外子企業(yè)、 事業(yè)單位、基建項目、受托管 理資產(chǎn)、委托管理資產(chǎn)等枚 舉填列。,企

54、業(yè)集團基本情況表 ——企財25表1、企業(yè)戶數(shù)：按集團所屬全資子企業(yè)戶數(shù)、納入 決算范圍子企業(yè)戶數(shù)、上市公司戶數(shù)和總部所 屬非法人單位數(shù)四方面分類反映。2、將集團境外子企業(yè)及機構(gòu)集中單列反映。3、本表中第一部分“企業(yè)戶數(shù)情況”：反映企業(yè) 集團全部子企業(yè)戶數(shù)。,企業(yè)集團基本情況表

55、 4、集團管理本部： 指企業(yè)集團總部中實際行使 集團管理職能的部分。5、集團總部所屬非法人單位：指集團總部中不承 擔(dān)集團管理職能的部分。 主要包括項目部(組)、 事業(yè)部、分公司、代表處、分支機構(gòu)等。6、集團管理本部平均在崗職工人數(shù)： 指集團管 理本部本年12個月在崗職工人數(shù)的算術(shù)平均數(shù)。 不包含所屬非法人單位和借調(diào)及勞務(wù)人員。,企業(yè)集團基本情況表

56、——企財25表7、集團總部派出人員平均人數(shù)： 指人事關(guān)系和工資關(guān)系 均在集團本部，但被集團本部派出人員人數(shù)本年12個月的 算術(shù)平均數(shù)。8、集團總部所屬非法人單位平均在崗職工人數(shù)： 指集團總部所屬的非法人單位在崗職工人數(shù)本年12個月的 算術(shù)平均數(shù)。9、集團總部支付下屬單位職工人工成本總額： 指集團管理本部全年實際支付給人事關(guān)系不在集團總部的所屬子企業(yè)(單位)職工的各項直接和間

57、接人工費用的總和。,事業(yè)單位主要指標(biāo)表——企財26表,本表主要反映事業(yè)單位收支情況、財務(wù)狀況及人員工資情況。不包括事業(yè)單位出資設(shè)立的獨立核算的企業(yè)。企業(yè)集團按照匯總口徑填報，集團總部及二級事業(yè)單位均填報本級事業(yè)部分信息，三級事業(yè)單位按照匯總口徑填報本級及下屬全部事業(yè)單位信息。,金融企業(yè)主要指標(biāo)表——企財27表,本表主要反映金融企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況、收支狀況及貸款質(zhì)量情況。本表僅由集團所屬的金融子企業(yè)填報。本表根據(jù)新會計準(zhǔn)則對部分指標(biāo)

58、進行了重新分類和排列。交易性金融資產(chǎn)：企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)。包括企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量、且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。公允價值變動收益：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得。,企業(yè)科技支出與科技成果 基本情況表——企財28表本表為反映企業(yè)科技支出、科技成果情況以及科研設(shè)計企業(yè)(單

59、位)的科研設(shè)計獎酬金和資產(chǎn)占用等情況。第一至四部分由所有企業(yè)填列；補充資料僅由科研設(shè)計企業(yè)(單位)填列。增加“累計擁有有效專利數(shù)(件)”。增加“科技創(chuàng)新收入”，將“四技收入”作為其中項。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表1、科技支出： 反映企業(yè)開展科學(xué)研究與試驗發(fā)展、科學(xué)研究與試驗發(fā)展成果應(yīng)用及相關(guān)科技服務(wù)等科研活動的支出情況。企業(yè)接受外單位委托所開展的科研活動相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映。2、在當(dāng)年成本費用中列支的

60、企業(yè)自籌科技支出： 指企業(yè)在當(dāng)年成本費用中列支、影響當(dāng)期損益的各項科技支出扣除四技收入后的凈額。 不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費用。3、用以前年度計提的科研費結(jié)余的支出： 指按國家有關(guān)規(guī)定能夠在成本費用中預(yù)提科研經(jīng)費的企業(yè)(單位)，當(dāng)年用以前年度計提的科研費結(jié)余列支的科技支出金額。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表4、不需由企業(yè)成本費用列支的科技支出： 指企業(yè)當(dāng)年用國家撥款或通過其他渠道獲得的科研開發(fā)資助等資金進行的不影響企業(yè)當(dāng)

61、年損益的科技支出金額。5、發(fā)表科技論文(含著作)數(shù)(篇)： 指在SCI(科學(xué)引文索引)、EI(工程索引)、ISTP(科技會議錄索引)、ISR(科學(xué)評論索引)等世界四大重要檢索系統(tǒng)和中文核心期刊內(nèi)發(fā)表的科技論文數(shù)。6、四技收入： 指技術(shù)開發(fā)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)咨詢收入及技術(shù)服務(wù)收入。,企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表7、新產(chǎn)品產(chǎn)值： 指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)銷售的本企業(yè)生產(chǎn)的新產(chǎn)品現(xiàn)行價值。8、科技人員：

62、指直接從事科技活動以及專門從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務(wù)，累計從事科技活動的實際工作時間占全年制度工作時間10%及以上的人員。9、研發(fā)人員： 指參與研究與試驗發(fā)展項目研究、管理和輔助工作的人員，包括項目(課題)組人員、企業(yè)科技行政管理人員和直接為項目(課題)活動提供服務(wù)的輔助人員。,主輔分離輔業(yè)改制情況表

63、——企財29表本表反映國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況。本表由經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門、財政部門和勞動保障部門審批、并組織實施主輔分離輔業(yè)改制的企業(yè)集團公司總部填報。實施改制分流的輔業(yè)主要是與主體企業(yè)主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)不密切、有一定生存發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)(單位)。主要包括為主業(yè)服務(wù)的零部件加工、修理修配、運輸業(yè)、設(shè)計院、咨詢機構(gòu)、科研部門(院所)等單位。,工效掛鉤清算情況表

64、 ——企財30表 本表主要反映企業(yè)本年度工效掛鉤指標(biāo)的完成情況及工資 總額提取、實際發(fā)放及結(jié)余情況。 本表由企業(yè)集團總部填報。 今年的工效掛鉤指標(biāo)為單一指標(biāo)。 有關(guān)新增效益工資，按照實際完成的利潤總額情況填報。 新增效益工資 = 工資總額基數(shù) X 浮動比例 X [ 實際完成 利潤總額 - 利潤總額

65、基數(shù) ] ÷ [ 利潤總 額基數(shù) + 工資總額基數(shù) X 浮動比例 ],固定資產(chǎn)投資情況表 ——企財31表本表主要反映企業(yè)固定資產(chǎn)投資的總體情況。本表所稱固定資產(chǎn)投資： 是指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的投資活動 。并不局限于會計上的“固

66、定資產(chǎn)”概念。企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資，若超過投資額的10%，須在“備注”中具體說明其來源。本表由負(fù)責(zé)管理年度投資計劃的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)情況填報，財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核。,1、重點項目： 按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定，經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項目，企業(yè)應(yīng)填報投資金額排名前10位的項目。2、新開工項目： 指本年度開工建設(shè)的投資項目。3、續(xù)建項目： 指以前年度開工建設(shè)，本年度繼續(xù)建設(shè)的項目。4、竣工年月

67、： 指項目實際或計劃完成年月。 對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn)，以購買日作為竣工年月，不需填列開工年月。5、項目計劃總投資： 指項目立項時計劃的投資總額。,固定資產(chǎn)投資情況表 6、 本年完成投資額： 截止本年末企業(yè)已完成的投資額。7、主業(yè)是反映本年已完成投資額中經(jīng)國資委確認(rèn)并公布的屬于企業(yè)主業(yè)

68、范圍的投資額； 非主業(yè)反映本年已完成投資額中不屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。8、累計完成投資額： 從項目開工到本年末項目總計已完成的投資額 。,新準(zhǔn)則重大影響情況表 ——企財32表,——本表為有效銜接新舊會計核算制度、充分反映新準(zhǔn)則對企業(yè)的影響而新設(shè)的表式。 ——主要反映企業(yè)