2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表

1、2004年度企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)表,主要內(nèi)容,2004年度決算報(bào)表的總體特點(diǎn) 2004年度決算工作依據(jù)2004年度決算報(bào)表修改及填報(bào)2004年度決算報(bào)表的工作要求 上報(bào)時(shí)間,從報(bào)表內(nèi)容設(shè)置上主要體現(xiàn)在，按照新制度會計(jì)科目在前的原則，后面的補(bǔ)充表里，反映在新制度在左邊，舊制度在右邊進(jìn)行劃分。原則是按照財(cái)務(wù)指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)指標(biāo)盡量分開，財(cái)務(wù)指標(biāo)在前，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)在后，將新舊會計(jì)制度反應(yīng)的科目同時(shí)列表。,一、2004年度決算報(bào)表的總體特點(diǎn),決算工

2、作的依據(jù)是按照法律法規(guī)順序排下來，依次是會計(jì)法、國務(wù)院令、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例，具體事項(xiàng)是根據(jù)會計(jì)制度，財(cái)務(wù)制度制定的。,,二、2004年度決算工作依據(jù),（一）封面封面左側(cè)：企業(yè)名稱：應(yīng)填寫企業(yè)在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)名稱全稱,三、2004年度決算報(bào)表修改及填報(bào),封面右側(cè)： 1.企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：要按技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的代碼填報(bào)。,2.工效掛鉤標(biāo)識碼：是根據(jù)國務(wù)院有關(guān)部委的建議，將20

3、03年的“執(zhí)行”工效掛鉤標(biāo)識碼改為“全部執(zhí)行”和“部分執(zhí)行”，企業(yè)可按實(shí)際掛鉤情況進(jìn)行填列。,3.報(bào)表類型碼：今年去掉了金融并企業(yè)表、事業(yè)并企業(yè)表、基建并企業(yè)表。,4.行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識碼：取消了第9項(xiàng)“外貿(mào)”，增加了第13項(xiàng)“電力”。,（二）資產(chǎn)負(fù)債表 ：,資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初數(shù)”應(yīng)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)會計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。如有調(diào)整應(yīng)將調(diào)整事項(xiàng)在決算報(bào)告分析中作詳細(xì)說明。,1.表中“待處理流動資產(chǎn)凈損失，

4、待處理固定資產(chǎn)凈損失”執(zhí)行新制度的企業(yè)不填寫。,2.未分配利潤：增設(shè)“現(xiàn)金股利”，反映依據(jù)《財(cái)政部印發(fā)〈企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則----資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)〉的通知（財(cái)會[2003]12號）規(guī)定。,3.資產(chǎn)損失：反映依據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《工業(yè)企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)問題銜接規(guī)定的通知》（財(cái)會[2003]31號）規(guī)定。,1.財(cái)務(wù)費(fèi)用：(利息支出、利息收入、匯兌凈損益)從去年的基本情況表調(diào)到今年利潤表中來，用來反映財(cái)務(wù)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目。,（三）利潤及利潤

5、分配表：,2.營業(yè)外支出：增加“出售無形資產(chǎn)損失”，反映企業(yè)因出售無形資產(chǎn)造成的損失。,3.補(bǔ)充資料：此項(xiàng)目是從去年基本情況表中“利潤增減變化凈額”項(xiàng)目調(diào)到今年利潤表中，作為利潤表中的補(bǔ)充資料，主要來反映企業(yè)非經(jīng)營性變動對企業(yè)利潤的影響程度。,（四）現(xiàn)金流量表：,今年的表格內(nèi)容沒有做相應(yīng)修改，同去年的表格和填報(bào)要求是一致的。但在填表時(shí)應(yīng)注意的是，表中補(bǔ)充資料中的凈利潤39行=利潤表中46行；40行=利潤表中44行；41行=利潤表中45行

6、等等；在這就不一一說了，可以參照填報(bào)說明進(jìn)行填報(bào)。,（五）應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表：,1.增值稅：只保留了四項(xiàng)，期初未交數(shù)、本年應(yīng)交數(shù)、本年已交數(shù)和期末未交數(shù)。財(cái)政部門主要掌握一下總體的稅收情況，把一些抵扣的明細(xì)項(xiàng)目去掉了。,2.補(bǔ)充資料：增加“本年支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額”和“本年支付醫(yī)療保險(xiǎn)總額”項(xiàng)目。,(六) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動表,實(shí)收資本的本年增加數(shù)和本年減少數(shù)反映的是企業(yè)資本（或股本）的變動情況。按照相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)資本

7、（或股本）除下列情況外，不得隨意變動：一是符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資；二是企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本。要注意的是，表中反映的各項(xiàng)權(quán)益的期初、期末數(shù)要同資產(chǎn)負(fù)債表中的期初、期末數(shù)要一致。另外，補(bǔ)充資料二僅由國有獨(dú)資和國有控股企業(yè)編報(bào)。,(七) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表,為結(jié)合新舊企業(yè)會計(jì)制度核算要求，涉及到執(zhí)行新舊企業(yè)會計(jì)制度的銜接問題，今年是按照新舊會計(jì)制度進(jìn)行設(shè)置的，在表中體現(xiàn)了新會計(jì)制度在左邊，舊會計(jì)制度在右邊的

8、原則。,(八) 基本情況表,1.企業(yè)集團(tuán)（總公司）戶數(shù)情況：反映企業(yè)集團(tuán)（總公司）以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的境內(nèi)和境外企業(yè)戶數(shù)。僅由企業(yè)集團(tuán)（總公司）編制合并或匯總報(bào)表填列。,2.增加了20行和22行的“參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)”和“參加補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)職工人數(shù)”。,3.今年的基本情況表在去年的基礎(chǔ)上進(jìn)行了簡化，將去年的三張表簡化為一張表，但是將去年的基本情況表三企業(yè)辦社會作為獨(dú)立表格進(jìn)行填報(bào)，實(shí)際還是兩張表。,4.固定資產(chǎn)情況：今年調(diào)整到基本情況

9、表中，去年在“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、投資及固定資產(chǎn)情況表”中反映。今年的“固定資產(chǎn)情況”在去年的基礎(chǔ)上進(jìn)行了簡化，只反映期末數(shù)，去掉了年初數(shù)、本年增加數(shù)、本年減少數(shù)。但再填表時(shí)，一定要注意各分類資產(chǎn)的關(guān)系要相等，總數(shù)要相等，原值、折舊、凈值要和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)也要一致。,(九) 企業(yè)辦社會職能情況表：,企業(yè)辦社會職能情況表去年在基本情況表內(nèi)，今年作為獨(dú)立表單列出來，在填報(bào)時(shí)，參照中央企業(yè)辦社會試點(diǎn)情況，如果是在12月31日已經(jīng)完成的項(xiàng)目不填此表

10、，尚未完成的項(xiàng)目填此表。,(十) 年度間主要指標(biāo)變動表：,1.2003年實(shí)際數(shù)：要將企業(yè)2003年度的決算數(shù)據(jù)導(dǎo)入到本表中來，本表中2003年實(shí)際數(shù)為上年上報(bào)的決算數(shù)。,2.上年實(shí)際數(shù)：上年實(shí)際數(shù)填列調(diào)整后的數(shù)。,(十一) 匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表：,按照編報(bào)說明進(jìn)行填報(bào)。,四、2004年度報(bào)表的工作要求,(一) 決算工作的要求：要以賬實(shí)一致、賬證一致、賬表一致為原則，報(bào)表數(shù)據(jù)要真實(shí)完整，鉤稽關(guān)系要正確，說明和分析要合規(guī)。要注意主表、

11、附表和補(bǔ)充表之間的鉤稽關(guān)系，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間要保持一致，資產(chǎn)負(fù)債表后面的所有者權(quán)益要和基本情況表中數(shù)據(jù)也要保持一致。,（二）電子數(shù)據(jù)和文字?jǐn)?shù)據(jù)要相同。,（三）嚴(yán)格審批：報(bào)告要依法合規(guī)，企業(yè)報(bào)給我們的決算報(bào)表是要經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過的，有企業(yè)法人代表簽字蓋章和企業(yè)公章的具有法規(guī)性的文件，對文件的合法性要負(fù)責(zé)。,（四）請區(qū)財(cái)政的同志對決算企業(yè)戶數(shù)進(jìn)行一下統(tǒng)計(jì)，如：國有企業(yè)、集體企業(yè)、境外企業(yè)數(shù)，掌握決算范圍，為下一年的決

12、算報(bào)表工作奠定基礎(chǔ)，方便明年的決算工作，報(bào)起處里處里一份。,（五）國有企業(yè)年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表。我們附在決算報(bào)表后面，請與決算一同填報(bào)，隨報(bào)表軟盤一同上報(bào)企業(yè)處。,五、上報(bào)時(shí)間,（一）市屬各企業(yè)主管局（總公司）、集團(tuán)公司、企業(yè)化管理行政事業(yè)單位于2005年3月10日以前上報(bào)北京市財(cái)政局企業(yè)處。,（二）各區(qū)縣財(cái)政局企業(yè)科于2005年3月20日以前上報(bào)北京市財(cái)政局企業(yè)處。,聯(lián)系電話：8854 9192 6842 385