2014年度部門決算報表編制說明

1、—1—2014年度部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關(guān)、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（二）資金

2、范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。（二）本套決算中“基本建設(shè)類資金”指單位按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關(guān)數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關(guān)會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設(shè)支出

3、”和財決06－2表中“基本建設(shè)支—3—三、錄入級次（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構(gòu)逐戶編制和錄入本套決算。（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表?？h級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）統(tǒng)一規(guī)定。（三）預算單位應按照財務(wù)管理關(guān)系或單位預算級次，逐級匯

4、總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應規(guī)范、清晰。地方財政部門應按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。四、填報要求（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關(guān)收入支出重復匯總數(shù)進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代