2011年度部門決算講解

1、企業(yè)資料,1,2011年度部門決算講解,珠海市財政局績效評價科二〇一一年十二月,企業(yè)資料,2,報送文件,部門、單位：1、決算數(shù)據(jù)2、2011年度部門決算審核模板3、2011年度部門決算填報說明（部門用）4、2011年度部門決算分析表,企業(yè)資料,3,,財政部門：1、決算數(shù)據(jù)2、2011年度部門決算審核模板3、2011年度部門決算填報說明（財政用）4、2011年度部門決算分析表,企業(yè)資料,4,報送時間,1、非統(tǒng)管單位：20

2、12年1月20日前交會計決算報表小組歸口的各科室負責人初審，審核無誤后交編審辦；2、統(tǒng)管單位：2012年2月10日前交支付中心負責人初審，審核無誤并匯總后交編審辦；3、橫琴新區(qū)、高新區(qū)、高欄港區(qū)和萬山區(qū)：2012年2月13日前交編審辦；4、香洲區(qū)、斗門區(qū)和金灣區(qū)：2012年2月17日前交編審辦。,企業(yè)資料,5,1.市財政局網(wǎng)站：http://www.zhcz.gov.cn/ 網(wǎng)站欄目：為您服務(wù)?專業(yè)服務(wù)?決算報

3、 表事務(wù)服務(wù)2 .QQ群：762405973 .郵箱：2008zhbmjs@163.com,部門決算信息發(fā)布,企業(yè)資料,6,第一部分 部門決算編報體系第二部分 部門決算報表修訂情況第三部分 部門決算報表編制說明第四部分 部門決算填報說明和決算分析,企業(yè)資料,7,第一部分,部門決算編報體系,企業(yè)資料,8,編報體系,一、部門決算概念二、部門決算管理內(nèi)容三、部門決算編報內(nèi)容,企業(yè)資料,9,部門決算是指全面反映各

4、部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。 ——摘自《中國財政基本情況》,一、概念,企業(yè)資料,10,二、部門決算管理內(nèi)容,報表設(shè)計布置、培訓(xùn)編制(單戶)、審核、匯總、報送批復(fù)(決算批復(fù))核查公開(預(yù)決算)分析、利用,返回,企業(yè)資料,11,三、編報內(nèi)容,1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表2.填報說明3.分析表4.分析報告,企業(yè)資料,12,反映預(yù)算單位收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、資產(chǎn)負債、人員機構(gòu)、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息 。,

5、１.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表,包括主表、附表和補充資料表（2011年度分別為20張、10張、13張，共43張）,企業(yè)資料,13,報表調(diào)整情況對照表,企業(yè)資料,14,企業(yè)資料,15,企業(yè)資料,16,企業(yè)資料,17,２.填報說明,用于解釋和說明決算匯編的基本情況、數(shù)據(jù)審核情況以及決算編報中的特殊事項；是決算報表的重要組成部分，有助于提高決算報表的使用價值。,企業(yè)資料,18,３.分析表,通過設(shè)定的分析表樣和決算軟件的自動提數(shù)功能，重點從部門預(yù)算執(zhí)行情況、財

6、政性資金收支和有關(guān)政策性指標的落實等方面，對部門決算數(shù)據(jù)進行分析，為報表使用者提供清晰、直觀的決算分析資料 。,企業(yè)資料,19,４.分析報告,在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、填報說明和分析表的基礎(chǔ)上，全面反映年度預(yù)算執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展成效等情況的綜合性分析材料。,企業(yè)資料,20,第二部分,部門決算報表修訂情況,企業(yè)資料,21,,總體情況,體系不變，內(nèi)容細化,企業(yè)資料,22,2011年度主要變動,1.細化支出反映，增加一般預(yù)算財政撥款支出明細表(財決08表，財

7、決08-1表，財決08-2表)和政府性基金預(yù)算財政撥款支出明細表（財決10表，財決10-1表，財決10-2表）2.調(diào)整財政專戶管理資金的指標和報表（刪除了預(yù)算外資金收入支出決算表，新增了財政專戶管理資金收入支出決算表）3.增加了兩張庫補表4.調(diào)整汽車及公務(wù)用車分類其他調(diào)整詳見“主要變動情況對照表”,返回,企業(yè)資料,23,第三部分,部門決算編制說明,企業(yè)資料,24,總體編制要求,企業(yè)資料,25,單位范圍：包括列入2011年度部門

8、預(yù)算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預(yù)算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預(yù)算范圍編報本套決算。（解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍）,資金范圍：包括預(yù)算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預(yù)算銜接一致。財政部門撥付未納入財政預(yù)算編報范圍單位的資金（預(yù)撥款），不納入本套決算編報范圍。,一、編報范圍,企業(yè)資料,26,二、填報口徑,1.償還性資金 ※收入支出報表：不含償還性資金 ※資產(chǎn)負債報表：包含償還性資金,企業(yè)資料

9、,27,2.政府性基金撥款,01至06-2表中均包括政府性基金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款。 政府性基金填報口徑應(yīng)符合有關(guān)文件規(guī)定。,企業(yè)資料,28,3.基本建設(shè)類資金,（1）是指按照《國有建設(shè)單位會計制度》核算的資金 （2）單位結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建資金以及行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)撥基本建設(shè)賬的財政撥款，按實際收支數(shù)填報，不反映內(nèi)部轉(zhuǎn)賬過程 （3）基本建設(shè)支出（定義）：財決05至05—2表、財決08至0

10、8—2表中“基本建設(shè)支出”和財決06—2表中“基本建設(shè)支出撥款”指由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的一般預(yù)算財政撥款收支，不包括政府性基金、以及各類拼盤自籌資金等,企業(yè)資料,29,4.財政專戶管理資金,按照有關(guān)文件規(guī)定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費、彩票發(fā)行銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費、經(jīng)營服務(wù)性收費資金等。,企業(yè)資料,30,5.會計科目與決

11、算報表對應(yīng)關(guān)系,各類單位參照設(shè)定的口徑填報本套決算。 新增：基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（編制說明第四部分2011年度會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表 ）,企業(yè)資料,31,三、錄入級次,逐戶編制（一個預(yù)算單位編報一套報表）重點關(guān)注，今年必須提高單戶報送率,匯總錄入（區(qū)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到二級預(yù)算單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預(yù)算單位原則上應(yīng)分戶錄入到一級預(yù)算單位）,樹形結(jié)構(gòu)(應(yīng)按照財務(wù)管理關(guān)系或預(yù)算管理級次，逐級匯總建立

12、決算數(shù)據(jù)的樹形結(jié)構(gòu)。樹形結(jié)構(gòu)應(yīng)規(guī)范、清晰。地方財政部門應(yīng)按行政區(qū)劃建立匯總節(jié)點。 ),企業(yè)資料,32,四、填報要求,一級預(yù)算單位（匯總時對沖要求）,非本級財政撥款(舉例,沒有通過市財局),戶數(shù)核對(新增\減少,并作出說明),枚舉字典檢查(封面信息填寫規(guī)范,各類政府收支分類科目是否符合規(guī)范),代編決算(原則上僅限于一級預(yù)算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”,財政部門編制代列資金表),企業(yè)資料,33,審核公式,基本平衡公式(顯示紅色,

13、必須修改)邏輯性公式(顯示紫色,原則上修改)核實性公式(顯示綠色,有錯修改,無錯保留,并作說明),企業(yè)資料,34,審核模板,查詢和審核決算數(shù)據(jù)填報的規(guī)范性和合理性，相關(guān)數(shù)據(jù)全部為自動提取生成。有錯更正，無錯保留并說明原因。更正決算填報錯誤應(yīng)從基層單位做起，財政部門和主管部門不得隨意更改單位數(shù)據(jù)。,企業(yè)資料,35,政府收支分類科目(按照2011年政府收支分類科目填報，必須填列至最底級科目即“項”級科目),金額單位（錄入：元，保留2

14、位小數(shù);匯總打印：萬元，保留2位小數(shù)）,填報說明(按照規(guī)定格式逐項編寫,分為財政部門用和部門用),報送格式（統(tǒng)一用A4紙打印，并按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂）,企業(yè)資料,36,部門決算報表,企業(yè)資料,37,一、封面,單位名稱 組織機構(gòu)代碼（臨時代碼）財政預(yù)算代碼（排序） 單位預(yù)算級次單位基本性質(zhì)單位執(zhí)行會計制度預(yù)算管理級次,隸屬關(guān)系 部門標識代碼國民經(jīng)濟行業(yè)分類補充資料表標識報表類型新報因素

15、上年代碼,企業(yè)資料,38,§常見問題,封面常見問題主要集中于指標填報的規(guī)范性，如單位名稱不完整（按公章填）、臨時機構(gòu)代碼不符合編制規(guī)則、單位基本性質(zhì)和單位執(zhí)行會計制度誤選“其他”(只適用于經(jīng)費差額表,調(diào)整表)等。,企業(yè)資料,39,二、收入支出決算總表（財決01表）,本表反映單位本年度的總收支和年末結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設(shè)類資金。本表可自動生成。,企業(yè)資料,40,變動內(nèi)容,1.按照將按預(yù)算外資金管理的收入

16、納入預(yù)算管理的要求，刪除“行政單位預(yù)算外資金收入”，將事業(yè)收入其中項修改為“財政專戶管理資金”2.依據(jù)政府支出功能分類科目調(diào)整報表格式調(diào)整：原“十、環(huán)境保護”改為“十、節(jié)能環(huán)?！?、原“二十、糧油物資儲備管理事務(wù)”改為“二十、糧油物資管理事務(wù)”增加：“二十一、儲備事務(wù)支出”3.其他收入的其中項修改為“從同級其他部門取得的財政撥款”（原先是從其他部門取得的財政撥款）,企業(yè)資料,41,三、收入支出決算表（財決02表）,本表反映單位本年

17、度收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余及結(jié)余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,企業(yè)資料,42,科目編碼基本建設(shè)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余本年收入、本年支出用事業(yè)基金彌補收支差額結(jié)余分配：“提取職工福利基金”與“轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”比例一般為 4：6，超過40%須作說明；“結(jié)余分配—其他”不應(yīng)過大，超過結(jié)余分配合計 5%需核實其中主要填報的內(nèi)容 并說明年末結(jié)

18、轉(zhuǎn)和結(jié)余,企業(yè)資料,43,收回以前年度支出,《行政單位會計制度》第四十條規(guī)定，行政單位收回本年度已列為經(jīng)費支出的款項，沖減當年的經(jīng)費支出；收回以前年度已經(jīng)列為經(jīng)費支出的款項，增加上年結(jié)余，不得沖減當年經(jīng)費支出。（需在編報說明中說明）,返回,企業(yè)資料,44,§常見問題,1.結(jié)余分配 （1）提取職工福利基金的比例高于40%且無政策依據(jù)； （2）轉(zhuǎn)入“其他”項金額過大。 2.事業(yè)單位經(jīng)營虧損動用事業(yè)基金彌補必須有政策依據(jù)

19、。,企業(yè)資料,45,事業(yè)單位經(jīng)營結(jié)余,《事業(yè)單位會計制度》中“經(jīng)營結(jié)余”的有關(guān)規(guī)定：年度終了，單位應(yīng)將實現(xiàn)的經(jīng)營結(jié)余全數(shù)轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額，如為虧損則不結(jié)轉(zhuǎn)。,返回,企業(yè)資料,46,四、收入決算表（財決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款：包括一般預(yù)算財政撥款和政府性基金撥款，不包

20、括財政專戶管理資金。,企業(yè)資料,47,變動內(nèi)容,1.按照將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的要求，刪除“行政單位預(yù)算外資金收入”，將事業(yè)收入其中項修改為“財政專戶管理資金”。2.其他收入的其中項修改為“從同級其他部門取得的財政撥款”（本級橫向財政撥款）,企業(yè)資料,48,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等

21、欄目填報“其他收入”的單位，應(yīng)對收入具體構(gòu)成情況予以說明（格式見填報說明）,企業(yè)資料,49,§常見問題,1.行政單位填報事業(yè)單位收入欄目，如行政主管部門填報了“附屬單位繳款”、“上級補助收入”、“經(jīng)營收入”。 2.誤填“其他收入”的兩個其中項，如有的單位誤將利息收入填入“非本級財政撥款”欄。 3.今年要重點關(guān)注財政專戶管理資金填報的規(guī)范性。,企業(yè)資料,50,五、支出決算表（財決04表）,本表反映單位本年度全部支出情

22、況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,基本支出：填列單位為保障機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項支出。項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。,企業(yè)資料,51,單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的基本建設(shè)類資金(包括結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建和轉(zhuǎn)撥的財政撥款)，按照基本建設(shè)賬實際支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。主管

23、部門匯總決算報表的調(diào)整事項 主管部門在匯總決算時，應(yīng)使用調(diào)整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳”、“上級補助收入”進行沖抵。,企業(yè)資料,52,§常見問題,1.行政單位誤填事業(yè)單位支出欄目，如行政主管部門誤填“對附屬單位補助支出”、“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”欄。 2.使用支出功能分類科目不規(guī)范，如“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目填報“項目支出”欄，或者“一般行政管理事務(wù)”等

24、項目支出科目填報了“基本支出”欄。 3.收回以前年度支出直接沖減當年支出，以致支出出現(xiàn)負數(shù)。,企業(yè)資料,53,六、支出決算明細表（財決05表）,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表。,企業(yè)資料,54,變動內(nèi)容,根據(jù)政府支出經(jīng)濟分類科目的調(diào)整，修訂增設(shè)“因公出國（境）費用”、“公務(wù)接待費”、“公務(wù)用車運行維護費”、“其他交通工具運行維護費”、“國內(nèi)債務(wù)付息”。,企業(yè)資料,55,§常見問題,1.各類

25、下其他欄占本類小計比例達30%須做詳細說明。 2.“行政運行”、“事業(yè)運行”等基本支出科目誤填基本建設(shè)支出或其他資本性支出。 3.明細欄目填報不規(guī)范，如填報“績效工資”、“被裝購置費”、“救濟費”、“生產(chǎn)補貼”、“其他支出”等欄隨意性較大，不符合支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定。,企業(yè)資料,56,七、基本支出決算明細表（財決05-1表）,本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分

26、“類”、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,57,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）本表只反應(yīng)04表中第2欄“基本支出”的明細情況,企業(yè)資料,58,八、項目支出決算明細表（財決05-2表）,本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,59,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟

27、分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填（各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）基本建設(shè)支出：填列由本級發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)略性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕所發(fā)生的一般預(yù)算財政撥款支出，不包括政府性基金以及各類拼盤自籌資金等。其他資本性支出：填列由各級非發(fā)展與改革部門集中安排的用于購置固定資產(chǎn)、戰(zhàn)備性和應(yīng)急性儲備、土地和無形資產(chǎn)，以及購建基礎(chǔ)設(shè)施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新

28、改造所發(fā)生的支出。本表只反應(yīng)04表中第3欄”項目支出”的明細情況,企業(yè)資料,60,九、項目收入支出決算表（財決06表）,本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。 本表可自動生成 。,企業(yè)資料,61,變動內(nèi)容（06至06－2表）,刪除了原“預(yù)算外資金”指標，新增“財政專戶管理資金”。 “財政專戶管理資金”按規(guī)范填列，教育收費和彩票事業(yè)費,企業(yè)資料,62,十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）,本表反映單

29、位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不在本表反映。,企業(yè)資料,63,資金來源支出數(shù)（區(qū)分資金來源）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),企業(yè)資料,64,§項目名稱不應(yīng)為空，準確填報,常見問題： （1）直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱； （2）未對應(yīng)預(yù)算項目名

30、稱(應(yīng)與申報預(yù)算時的項目名稱一致)。 隨意性較大，未明確具體是什么項目；有的甚至輸入各類符號代碼,企業(yè)資料,65,十一、基本建設(shè)類項目收入支出決算表 （財決06-2表）,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設(shè)類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設(shè)賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。,企業(yè)資料,66,指標填列口徑： 參照“會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表（國有建設(shè)單位）”填列

31、。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)會計制度》、《地質(zhì)勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設(shè)類項目，需在本表填列。,企業(yè)資料,67,資金來源（基本建設(shè)支出撥款）支出數(shù)（區(qū)分資金來源）年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余(財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余),企業(yè)資料,68,§項目名稱不應(yīng)為空，準確填報,常見問題： （1）直接引用支出功能分類科目名稱作為項目名稱；

32、（2）未對應(yīng)預(yù)算項目。 隨意性較大，未明確具體是什么項目；有的甚至輸入各類符號代碼,企業(yè)資料,69,十二、一般預(yù)算財政撥款收入支出決算表 （財決07表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般預(yù)算財政撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,企業(yè)資料,70,本年收入結(jié)余分配事業(yè)單位住房改革支出：單位用財政撥款資金和其他資金等安排的住房改

33、革支出，應(yīng)統(tǒng)一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。年初結(jié)余調(diào)整事項需在填報說明中說明（原預(yù)算外資金結(jié)余納入預(yù)算管理）,※單位由行政事業(yè)賬轉(zhuǎn)入基本建設(shè)賬的財政撥款，不重復(fù)反映。,企業(yè)資料,71,十三、一般預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決08表） （新增）,本表反映單位從本級財政部門取得的一般預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出和項目

34、支出的明細情況。本表為自動生成表。進行了細化,分類填列至經(jīng)濟分類科目,企業(yè)資料,72,與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前 表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,并進行說明 結(jié)余不允許有負數(shù),注意事項,企業(yè)資料,73,十四、一般預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）,本表反映單位從本級財政部門取得的一般預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中一般

35、預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,74,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）與財決05－1表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,企業(yè)資料,75,十五、一般預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）,本表反映單位從本級財政部門取得的一般預(yù)算財政撥款本年度列支的項目支出明

36、細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)賬中一般預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,76,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）基本建設(shè)支出、其他資本性支出與財決05－2表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,企業(yè)資料,77,十六、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算

37、表（財決09表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預(yù)算管理的政府性基金撥款的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列 。,年初結(jié)余調(diào)整事項需在填報說明中說明（原預(yù)算外資金結(jié)余納入預(yù)算管理）,企業(yè)資料,78,十七、政府性基金預(yù)算財政撥款支出決算明細表（財決10表） （新增）,本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的基

38、本支出和項目支出的明細情況。 本表為自動生成表。,企業(yè)資料,79,與財決05表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,注意事項,企業(yè)資料,80,十八、政府性基金預(yù)算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）,本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的基本支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、

39、“項”填列。,企業(yè)資料,81,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）與財決05－1表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,企業(yè)資料,82,十九、政府性基金預(yù)算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）,本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預(yù)算財政撥款本年度列支的項目支出明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設(shè)

40、賬中政府性基金預(yù)算財政撥款支出的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,83,各欄應(yīng)按照支出經(jīng)濟分類科目規(guī)定的核算內(nèi)容填列，避免誤填 （各類下其他款占本類支出小計大于30%的，應(yīng)予說明）基本建設(shè)支出（根據(jù)科目口徑不填此欄）、其他資本性支出與財決05－2表對應(yīng)數(shù)據(jù)的對比銜接：總體上是小于等于前表的關(guān)系，但差異過大的情況要重點核實,企業(yè)資料,84,二十、財政專戶管理資金收入支出決算表 （財決11

41、表）（新增）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費、彩票發(fā)行銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費等資金的收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設(shè)賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,企業(yè)資料,85,變動內(nèi)容,1.填報口徑：僅反映在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費、彩票發(fā)行銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費等資金。不包括其他財政專戶核撥資金(在哪里反映)。2.年初結(jié)余調(diào)整：根據(jù)經(jīng)費性質(zhì)，

42、將原預(yù)算外資金結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分別調(diào)整為一般預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余、政府性基金預(yù)算財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余，并作說明,企業(yè)資料,86,二十一、資產(chǎn)負債簡表（財決12表）,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應(yīng)選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標填報口徑參見《會計科目與部門決算報表對應(yīng)關(guān)系表》,企業(yè)資料,87,基本建設(shè)資金來源/占用事業(yè)單位—累計折舊 —其他凈資產(chǎn),企業(yè)資

43、料,88,§常見問題,1.行政單位“結(jié)余”、事業(yè)單位“其他凈資產(chǎn)”與收支表的對應(yīng)欄數(shù)據(jù)不一致 2.行政、事業(yè)單位往來款科目掛賬金額較大，有的單位將應(yīng)確認為收入的資金長期掛賬，坐收坐支。 3.事業(yè)單位計提固定資產(chǎn)折舊未予說明，無政策依據(jù)。,企業(yè)資料,89,二十二、國庫集中支付預(yù)算執(zhí)行情況表（財決附01表）,本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的預(yù)算指標使用和結(jié)轉(zhuǎn)情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類”、

44、“款”、“項”填列。,企業(yè)資料,90,本年可使用預(yù)算指標本年已使用預(yù)算指標待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標,企業(yè)資料,91,§常見問題,1.執(zhí)行財庫[2004]190號文件規(guī)定的單位，年末指標結(jié)余與資產(chǎn)負債簡表的財政應(yīng)返還額度不對應(yīng)(不對應(yīng)是否是小于等于) 2.分科目年末指標結(jié)余與一般預(yù)算財政撥款、政府性基金預(yù)算財政撥款年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余不一致，單位存在自行跨科目調(diào)劑預(yù)算的情況。,企業(yè)資料,92,二十三、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表

45、（財決附02表）,本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況。,※上年/年末結(jié)余：不應(yīng)為負數(shù)※本年增加/減少：與財決02表的對應(yīng)關(guān)系,企業(yè)資料,93,§常見問題,1.行政單位填報本表。 2.一般基金年末結(jié)余出現(xiàn)負數(shù)，有的單位負數(shù)還繼續(xù)擴大(應(yīng)逐年減少)。 3.單位支用一般基金購買設(shè)備，直接減少一般基金，少計支出。 4.單位用一般基金彌補經(jīng)營虧損。,企業(yè)資料,94,二十四、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附0

46、3）,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況。,※職工福利基金：與財決02表的對應(yīng)關(guān)系,※先提后用，?？顚Ｓ?；結(jié)余不應(yīng)出現(xiàn)負數(shù)。,企業(yè)資料,95,二十五、資產(chǎn)情況表 （財決附04表）,本表反映單位各類資產(chǎn)價值、數(shù)量的增減變動、結(jié)存情況。本表根據(jù)單位有關(guān)明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基本建設(shè)賬的資產(chǎn)。本表各項資產(chǎn)年初、年末價值應(yīng)與財決12表對應(yīng)項目金額一致。§固定資產(chǎn)增加值與主表支出的對應(yīng)關(guān)系。,企業(yè)資料,96,變動

47、內(nèi)容,1.汽車分類：按汽車類型分為轎車、越野車、小型載客汽車、大中型載客汽車、其他車型；按汽車工作用途分為副部（省）級及以上領(lǐng)導(dǎo)用車、一般公務(wù)用車、執(zhí)法執(zhí)勤用車、特種專業(yè)技術(shù)用車、其他用車。,企業(yè)資料,97,2.單價在20萬元以上設(shè)備：減少區(qū)間，取消50－100萬元的區(qū)間。3.年末單位供暖面積：分為“辦公用房”、“業(yè)務(wù)用房”、“其他”三項，以與固定資產(chǎn)的房屋分類對應(yīng)(只有駐京辦填)。4.增加“年末單位出租出借房屋面積”統(tǒng)計指標。,企

48、業(yè)資料,98,資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)對外投資/有價證券無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)補充資料,企業(yè)資料,99,因當年維修改造或計提折舊等原因?qū)е履昴﹥r值發(fā)生增減變動，與原價值分類區(qū)間不一致的，應(yīng)按設(shè)備年末價值所在區(qū)間填報固定資產(chǎn)的數(shù)量和價值，年初數(shù)相應(yīng)調(diào)整至該區(qū)間反映。即：設(shè)備價值分類區(qū)間以年末價值所在區(qū)間為準，年初數(shù)可與當前價值分類區(qū)間不一致。,單價在20萬元以上設(shè)備,企業(yè)資料,100,§常見問題,1.漏填、誤填固定資產(chǎn)

49、價值與數(shù)量，單價為0或1。 2.基層單位誤填副部（?。┘壖耙陨项I(lǐng)導(dǎo)用車。,企業(yè)資料,101,二十六、國有資產(chǎn)收益情況表 （財決附05表）,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關(guān)明細賬分析填列。,企業(yè)資料,102,變動內(nèi)容,1.增加指標：“資產(chǎn)有償使用收入－事業(yè)單位－投資收益”下增設(shè)“其中：無形資產(chǎn)對外投資收益”；“資產(chǎn)處置收入－

50、對外投資處置收入”下增設(shè)“其中：利用現(xiàn)金對外投資形成股權(quán)的處置收入”。2.刪除“單位資產(chǎn)收益收入”下行政單位和事業(yè)單位的“財政專戶核撥數(shù)”。,企業(yè)資料,103,資產(chǎn)有償使用收入資產(chǎn)處置收入資產(chǎn)收益征繳情況單位資產(chǎn)收益收入單位資產(chǎn)收益支出補充資料,企業(yè)資料,104,國有資產(chǎn)收益管理有關(guān)規(guī)定（各地應(yīng)結(jié)合本地區(qū)國有資產(chǎn)管理辦法進一步明確填報口徑）,企業(yè)資料,105,二十七、基本數(shù)字表（財決附06表）,本表反映單位年末機構(gòu)、人員以及

51、經(jīng)費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括遺屬和臨時工。,企業(yè)資料,106,按支出功能分類科目填報年末機構(gòu)數(shù)人員編制數(shù)年末實有人數(shù)一般預(yù)算財政撥款/補助開支人數(shù)年末學(xué)生人數(shù)：不包括學(xué)前教育學(xué)生數(shù),含干部進修和三個月以上培訓(xùn)軍隊移交地方政府的離退休人員（支出功能分類科目列“2080902 軍隊移交政府的離退休人員安置”，支出經(jīng)濟分類列“30301 離休費”和“30302 退休費”）,

52、企業(yè)資料,107,§常見問題,1.人員列報的支出功能分類科目不規(guī)范，有的在離退休經(jīng)費科目填報在職人員或?qū)W生人數(shù)。 2.一般預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)與收支表中一般預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了人數(shù)但在財決07、08表無相應(yīng)的經(jīng)費支出。,企業(yè)資料,108,一般預(yù)算財政撥款開支人數(shù),單位用一般預(yù)算財政撥款開支基本工資或離退休費的：行政人員實行公務(wù)員管理的事業(yè)人員,一般預(yù)算財政補助開支人數(shù),單位用一般預(yù)算財政補助開支基

53、本工資或離退休費的事業(yè)人員（不包括實行公務(wù)員管理的事業(yè)人員）,返回,企業(yè)資料,109,年末實有人數(shù),一般預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)經(jīng)費自理人數(shù) §政府性基金開支人數(shù) §其他 財政部門實際供給經(jīng)費方式與政府編制管理部門核定的經(jīng)費供給方式不一致的，單位應(yīng)按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應(yīng)填列年末實有人數(shù)。,返回,企業(yè)資料,110,二十八、機構(gòu)人員情況表（財決附07表）,本表反映單位年末機構(gòu)設(shè)置和人員編制及

54、實有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實有人數(shù)）機構(gòu)情況（獨立編制、獨立核算機構(gòu)）行政機構(gòu)與行政人員的對應(yīng),企業(yè)資料,111,變動內(nèi)容,1.刪除“年末實有人數(shù)－經(jīng)費自理人數(shù)”下的“預(yù)算外資金開支人數(shù)”指標。2.細化事業(yè)單位機構(gòu)分類，分為“參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經(jīng)費自理事業(yè)單位”三個明細項。,企業(yè)資料,112,§常見問題,1.一般預(yù)算財政撥款（補助）開支人數(shù)與收支表中一般預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)

55、，填列了人數(shù)但在財決07、08表無相應(yīng)的經(jīng)費支出。 2.政府性基金開支人數(shù)與收支表中政府性基金預(yù)算財政撥款人員支出不對應(yīng)，填列了人數(shù)但在財決09、10表無相應(yīng)的經(jīng)費支出。,企業(yè)資料,113,§常見問題,1.機構(gòu)、人員的編制屬性及數(shù)量與政府編制管理部門核定數(shù)不一致。 2.人員的經(jīng)費供給方式與實際情況不符，如有的單位財政部門并不負擔人員經(jīng)費，按編制要求應(yīng)反映為經(jīng)費自理人員，但單位在編報決算時還將這部分人員反映為一般預(yù)算財政

56、補助人數(shù)。,返回,企業(yè)資料,114,三十、非稅收入征繳情況表（財決附09表）,本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。,企業(yè)資料,115,變動內(nèi)容,刪除行政事業(yè)性收費收入下“應(yīng)納入預(yù)算管理”和“應(yīng)納入預(yù)算外管理”指標。,企業(yè)資料,116,三十一、非稅收入征繳情況明細表（財決附09-1表）,本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應(yīng)按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列?！{入預(yù)算/財

57、政專戶管理※已繳國庫/財政專戶※未繳財政專戶,企業(yè)資料,117,變動內(nèi)容,刪除行政事業(yè)性收費收入下“應(yīng)納入預(yù)算管理”和“應(yīng)納入預(yù)算外管理”指標。,企業(yè)資料,118,部門決算補充資料表,企業(yè)資料,119,三十二、住房公積金業(yè)務(wù)收支決算表（財決房補01表）,本表反映本年度及截至本年末累計的住房公積金業(yè)務(wù)收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報。,企業(yè)資料,120,三十三、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）,本表反

58、映有公檢法司等經(jīng)費的單位人員、機構(gòu)、車輛等情況，由中央和地方有“公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費的單位填報。,企業(yè)資料,121,三十四、監(jiān)獄勞教決算補充資料表（財決行補02表）,本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費保障、機構(gòu)人員等情況，由各級監(jiān)獄、勞教部門填列。,企業(yè)資料,122,三十五、中央單位國際組織會費、國際組織捐款和維和攤款支出明細表（財決行補03表）,本表反映中央單位國際組織會費、國際組織捐贈和

59、維和攤款支出明細的情況。我市不填,企業(yè)資料,123,三十六、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)的人員、機構(gòu)等基本情況及中央單位出國費、招待費等外交支出情況。 我市不填,企業(yè)資料,124,三十七、中央單位駐外機構(gòu)人員基本數(shù)字表（財決行補04-1表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)人員情況，由外交部、商務(wù)部、教育部、科技部、文化部、農(nóng)業(yè)部等有外交駐外編制和機構(gòu)的部門填報。 我市不填,企業(yè)資料,125

60、,三十八、中央單位駐外機構(gòu)基本情況表（財決行補05表）,本表反映中央單位駐外機構(gòu)資產(chǎn)、經(jīng)費支出等基本情況。我市不填,企業(yè)資料,126,三十九、科學(xué)研究情況補充資料表 （財決教補01表）,本表中“預(yù)付合同款”、“合同預(yù)收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學(xué)事業(yè)單位會計制度》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學(xué)研究的單位和地震事業(yè)單位填報。,企業(yè)資料,127,四十、社會保障醫(yī)療機構(gòu)收支決算表

61、（財決社補01表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)的業(yè)務(wù)收支情況，包括醫(yī)療機構(gòu)的專項撥款和基本建設(shè)撥款。病人結(jié)算后的全部醫(yī)療費用（包括病人欠費），除病人住院伙食費外，均應(yīng)包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關(guān)項內(nèi)。,企業(yè)資料,128,四十一、社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出明細表 （財決社補02表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)支出的明細情況。,企業(yè)資料,129,四十二、社會保障醫(yī)療機構(gòu)補充資料表 （財決社補03表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構(gòu)重要業(yè)務(wù)數(shù)

62、據(jù)。,企業(yè)資料,130,四十三、行政經(jīng)費支出統(tǒng)計表 （財決庫補01表）,本表反映行政單位、參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位履行一般行政管理職能、維持機關(guān)日常運轉(zhuǎn)所必須的，用一般預(yù)算財政撥款開支的費用。本表按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。,項目名稱應(yīng)準確、規(guī)范填列；基本支出名稱統(tǒng)一填列“基本支出”。,企業(yè)資料,131,單位范圍 1.行政單位 2.參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位支出口徑 1.基本支出（不含離退休費

63、） 2.一般行政管理項目支出 *不計入行政經(jīng)費的項目支出不填本表,企業(yè)資料,132,四十四、“三公經(jīng)費”支出情況表 （財決庫補02表）,本表反映單位2011年度用一般預(yù)算財政撥款安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況。除“當年預(yù)算財政撥款支出”需單位分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。,企業(yè)資料,133,當年預(yù)算財政撥款支出：填列單位使用當年財政撥款預(yù)算（包括年初預(yù)算和追加預(yù)算）安排的因

64、公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費和公務(wù)接待費支出情況；“當年預(yù)算財政撥款支出”不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金安排的支出。,企業(yè)資料,134,注意事項,準確性部門預(yù)算＋會計賬簿；三個環(huán)節(jié)規(guī)范性※會計核算※支出功能分類科目和經(jīng)濟分類科目※封面信息※機構(gòu)人員※樹形結(jié)構(gòu),企業(yè)資料,135,部門決算審核要求 1.總體要求：按照編制說明和編審問答規(guī)定口徑處理。 2.具體意見：不能見到軟件審核提示就隨意改數(shù)，應(yīng)先核實情況再

65、分析處理，具體意見分為：更正；規(guī)范；保留并說明。,返回,企業(yè)資料,136,第四部分 部門決算填報說明和,決算分析,企業(yè)資料,137,填報說明,一、決算匯編基本情況錄入戶數(shù)：按“報表類型”統(tǒng)計；單位數(shù)：按“獨立核算機構(gòu)”統(tǒng)計。二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核對情況1.財政撥款核對（部門版）/與財政總決算核對（財政版）2.上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余核對以及主要指標變動情況,企業(yè)資料,138,三、報表審核情況1.審核情況：列表方式按公式和模板逐條（或匯總）說明

66、。2.優(yōu)化公式和模板的建議。四、決算數(shù)據(jù)其他需要說明的情況按要求逐條對照說明。,企業(yè)資料,139,2010年度填報說明情況,好的方面符合規(guī)定格式及要求，原因說明詳細；有的還根據(jù)自行設(shè)置的審核要點逐一對有關(guān)情況進行了說明。需改進的方面1. 不符合規(guī)定格式及要求，自成體系，內(nèi)容缺失或內(nèi)容不對應(yīng)。2.需要說明的問題有遺漏，有的說明過于簡單?；A(chǔ)數(shù)據(jù)核對情況方面對差異或變動原因的說明較為簡單。,企業(yè)資料,140,3.審核公式或?qū)徍?/p>

67、模板的說明不規(guī)范，有的只是將提示信息全部粘貼過來應(yīng)付了事；有的說明風牛馬不相及，完全誤解審核要求。,企業(yè)資料,141,決算分析,分析表自動生成，為決算分析提供直觀的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。分析報告參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。（內(nèi)容完整、分析深入、觀點新穎、建議合理、方式多樣）,企業(yè)資料,142,內(nèi)容完整（一）分析報告提綱 1.基本情況 2.財務(wù)狀況分析

68、 3.財務(wù)會計工作開展情況 4.存在的問題及建議（二）參考資料 部門預(yù)算管理、專項經(jīng)費管理、績效考 評管理等文件,企業(yè)資料,143,分析深入分析角度：是什么、為什么、怎么樣分析方法：比較法、比率法、結(jié)構(gòu)法分析形式：文字+圖表?圖文并茂,企業(yè)資料,144,2010年度分析報告情況,好的方面1.符合分析報告要求。2.分析突出重點或本地區(qū)、本部門特點。3.結(jié)構(gòu)清晰。需改進的方面1.不符合規(guī)定要求，