2015年度部門決算報表編制說明

1、—1—20152015年度部門決算報表編制說明一、編報范圍（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2015年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位、企業(yè)和企業(yè)集團；未實行部門預算的地區(qū)，按行政事業(yè)單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業(yè)單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業(yè)和企業(yè)集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發(fā)。（

2、二）資金范圍：本套決算編報內(nèi)容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。二、填報口徑（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規(guī)定》管理的資金，根據(jù)單位基建賬并入會計“大賬”后相關數(shù)據(jù)填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本

3、建設支出”和財決06－2表中“基本建設支—3—出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。（二）一級預算單位撥給企業(yè)和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據(jù)用款單位經(jīng)費使用情況代編決算，填報有關經(jīng)費表。代編報表的具體填報方法如下：1報表封面信息中“單位基本性質(zhì)”按用款單位實際情況填列；“單位執(zhí)行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經(jīng)費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情

4、況填列。2表中內(nèi)容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。3代編經(jīng)費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經(jīng)費差額表”。（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經(jīng)費撥款，如單位已納入所在地區(qū)部門預算編報范圍，則應使用“經(jīng)費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經(jīng)費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產(chǎn)負債簡表”（財決12表）、“基本數(shù)字表”（財決附03表）和“機構人員情況