內(nèi)控案例專欄

1、_內(nèi)控案例專欄系列一：促銷活動中的舞弊防范與內(nèi)部控制一、案例簡介：促銷存漏洞，一人獨得200個特等獎?chuàng)襟w報道，重慶某知名電器連鎖公司廣告宣傳部主管王某，在一年多時間里創(chuàng)下了一個“中大獎”的紀錄：從2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200個特等獎，獨得獎金79萬多元。然而，王某之所以能瘋狂中獎，靠的不是運氣，而是在自家公司開展的有獎促銷活動中欺上瞞下，假冒顧客名義領(lǐng)獎。該公司2007年9月至2008年12月期間，開展了一場

2、聲勢浩大的“刮刮卡刮獎促銷”活動，其中最吸引人的是直返現(xiàn)金4999元的特等獎。奇怪的是，在這一年多時間里，公司30多家門店接待了成千上萬名顧客，也有人中過獎金額度比較低的獎，卻沒有一名顧客刮中過特等獎，200個特等獎就此“不翼而飛”。一方面，顧客對特等獎遲遲難現(xiàn)充滿疑惑，另一方面，該公司卻一直在為并不存在的特等獎“埋單”──每隔一段時間，都有幾名顧客中了特等獎的資料傳來，相關(guān)材料也很完備，公司便一直按規(guī)定給予了報銷。直到2008年12月

3、，公司在一次審核過程中，發(fā)現(xiàn)一些特等獎領(lǐng)獎人購物發(fā)票上的姓名和領(lǐng)獎人的身份證復(fù)印件不一致，獎金有被侵占的嫌疑。公司廣告宣傳部主管王某因有重大嫌疑，經(jīng)公司監(jiān)察部_記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，王某作為企業(yè)的一名中層管理人員，之所以能輕易地侵吞獎金，關(guān)鍵在于他一手握著獎券的發(fā)放權(quán)，另一手握著領(lǐng)獎的審核權(quán)，在一定程度上是“自己監(jiān)督自己”。重慶國美電器公司下屬30多家分店盡管有眾多員工，對于特等獎“難產(chǎn)”也未必沒有疑問，但由于難以監(jiān)督上級，只能任由王某“瘋

4、狂領(lǐng)獎”，直至東窗事發(fā)。二、案例評析隨著市場競爭的日益激烈，生產(chǎn)廠家或商家往往會經(jīng)常采取各種促銷手段來擴大銷售，常用的促銷措施包括發(fā)放獎品、獎券、返券、贈品和其他促銷返利等。但在促銷活動中，往往會出現(xiàn)不少“竊獎”等違規(guī)行為，即廠家或經(jīng)銷商內(nèi)部的部分員工會為了個人利益私自將獎券拿走，或拿給親屬兌獎，這種行為一方面破壞了廠家或商家的利益，另一方面也損害了消費者的利益，嚴重者會觸犯刑法。這些“竊獎”的發(fā)生與促銷過程中內(nèi)部控制缺失或不當有很大關(guān)