國有企業(yè)跨國經(jīng)營內(nèi)控風險管理研究——基于SS公司案例.pdf

1、本文介紹了國有企業(yè)海外投資的四個主要發(fā)展階段，揭示了海外經(jīng)營所面臨的政治經(jīng)濟環(huán)境風險、業(yè)務(wù)運營風險、人力資源風險等九項重點風險，并分析了國有企業(yè)內(nèi)控體系在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通以及監(jiān)督方面的特殊性。
　　具體以SS公司為例，介紹了公司基本情況、業(yè)務(wù)現(xiàn)狀以及跨國經(jīng)營過程中所面臨的主要風險，探討如何在內(nèi)控體系的構(gòu)建上將各項風險的影響化解到最小，并提出以下三方面的舉措：
　　首先，構(gòu)建風險管理流程。通過收集初始信息

2、形成風險清單，評估公司風險承受能力并制定風險管理解決方案，建立和完善風險管理的監(jiān)督評價體系，利用風險管理信息系統(tǒng)，將內(nèi)控管理流程要求和授權(quán)固化到業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，同時配套建立海內(nèi)外垂直一體化的風險管理組織架構(gòu)。
　　其次，積極制定完善內(nèi)控手冊，有效實施推廣內(nèi)控手冊，并定期依據(jù)反饋建議和業(yè)務(wù)變化進行修訂。
　　最后，根據(jù)風險特點和成因制定綜合配套的風險防控措施：在合規(guī)風險防控方面，注意公司治理的規(guī)范化和當?shù)剡\營的合法合規(guī)化，建立

3、落實三級法律管理體系，嚴格遵守QHSE的管理要求，防范商業(yè)賄賂；在業(yè)務(wù)運營風險防控方面，從考慮業(yè)務(wù)均衡發(fā)展角度制定業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，高度關(guān)注重點業(yè)務(wù)區(qū)域，設(shè)計并優(yōu)化業(yè)務(wù)考核指標，突出考核指標的引導作用；在人力資源風險防范方面，制定人力資源長期發(fā)展戰(zhàn)略，強化對中外員工的入職和專項培訓，建立優(yōu)勝劣汰的考核機制，積極推廣屬地化管理模式；在擔保風險防控方面，嚴格控制保函的出具流程，加強信用風險、保函文本的審核，并注意對擔保文件的日常管理和監(jiān)控；在項

4、目運營風險防控方面，整體設(shè)計項目運營模式，強化對項目設(shè)計、預算、施工、竣工等各個環(huán)節(jié)的管理；在合同風險防范方面，按照側(cè)重點不同，加強對合同的準備、談判、訂立、審批、簽署等環(huán)節(jié)的風險管理；在內(nèi)部舞弊風險防控方面，建立懲治、預防腐敗的工作體系和反舞弊檢查、監(jiān)察的工作機制，充分發(fā)揮內(nèi)外部審計和內(nèi)部監(jiān)督體系的作用；在財務(wù)風險防控方面，重點關(guān)注資金、匯率、利率和稅務(wù)風險，通過強化不相容崗位分離和資金收付管理來防范資金風險，通過整體設(shè)計融資方案、制