企業(yè)完善內(nèi)控體系的案例研究——以某國企為例.pdf

1、20世紀90年代以來，伴隨著我國政府機構(gòu)對內(nèi)部控制的重視逐漸加深，國內(nèi)學(xué)術(shù)界對內(nèi)部控制的研究也不斷深入。不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度以規(guī)范企業(yè)行為，防范并控制各種風(fēng)險，對于促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化具有積極的意義。
　　 本文在政府要求主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系背景下，首先對研究背景及意義進行了闡述，并結(jié)合國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)控的理論研究進行相關(guān)評析，在分析某大型國有企業(yè)內(nèi)控問題的基礎(chǔ)上歸納總結(jié)了我圍國有

2、企業(yè)內(nèi)控存在的問題及原因，并提出了相關(guān)的改進建議。
　　 文章分為以下幾部分
　　 第一部分為緒論，主要介紹了本文的研究背景、研究意義、內(nèi)控概念界定
　　 第二部分總結(jié)了國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀。首先對國外研究現(xiàn)狀進行了歸納總結(jié)，然后從法規(guī)建設(shè)與理論研究兩方面總結(jié)了國內(nèi)的內(nèi)部控制發(fā)展情況.
　　 第三部分為案例分析，通過對某國有企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的分析來研究現(xiàn)階段國企內(nèi)部控制問題，該部分首先對此國有企業(yè)進行了基本的介紹

3、，然后選取該企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)即籌資、投資、采購以及內(nèi)控重點財務(wù)報告，對其進行缺陷分析，最后針對這些業(yè)務(wù)存在的問題進行了業(yè)務(wù)流程的規(guī)劃再設(shè)計。
　　 第四部分通過對第三部分國企的內(nèi)控現(xiàn)狀分析提出我國國有企業(yè)存在的問題，比如內(nèi)控監(jiān)督不到位、風(fēng)險管理制度缺失、內(nèi)控活動執(zhí)行乏力以及信息溝通不暢等等。
　　 第五部分針對我國國有企業(yè)存在的問題，挖掘這些問題存在的深層次原因，即監(jiān)督機制不完善、高管忽視內(nèi)控、企業(yè)風(fēng)險意識欠缺、員工素質(zhì)不