平衡計(jì)分卡在商業(yè)銀行客戶信用評級中的應(yīng)用.pdf

1、本文主要基于現(xiàn)代信用理論、財(cái)務(wù)分析理論和平衡計(jì)分卡的基本原理,通過大量的資料收集和實(shí)地調(diào)研工作,對我國商業(yè)銀行內(nèi)部客戶信用評級現(xiàn)狀和國內(nèi)外信用評級研究現(xiàn)狀等進(jìn)行了分析研究,積極探索一種“從被評企業(yè)戰(zhàn)略層面出發(fā),對被評企業(yè)財(cái)務(wù)面、客戶面、內(nèi)部運(yùn)營面和學(xué)習(xí)成長面四個(gè)維度開展全方位的分析評判,從而得出被評企業(yè)信用結(jié)論”的全新信用評級法—平衡計(jì)分卡信用評級法,簡稱BSC評級法。論文首先從我國企業(yè)目前信用現(xiàn)狀入手,分析了我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

2、、成因和信用評級不足之處,因此建立一套能充分提示貸款對象信用風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)體系具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義;然后利用現(xiàn)代信用理論、財(cái)務(wù)分析理論和平衡計(jì)分卡的基本原理,充分借鑒國外大銀行在客戶信用評級方面的成功經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)外在企業(yè)信用評級方面的研究成果,從被評企業(yè)的財(cái)務(wù)面、客戶面、內(nèi)部運(yùn)營面、學(xué)習(xí)與成長面四個(gè)維度出發(fā),初步建立了一套新的企業(yè)信用評價(jià)指標(biāo)體系;并利用層次分析法和極差標(biāo)準(zhǔn)化法對指標(biāo)體系的評價(jià)打分進(jìn)行了探索,通過對企業(yè)進(jìn)行全面的分析評價(jià),給

3、出被評企業(yè)的定量積分,最終得出定性結(jié)論——信用等級。本文綜合參照國內(nèi)一些商業(yè)銀行客戶內(nèi)部信用等級劃分和國外評估機(jī)構(gòu)信用等級劃分標(biāo)準(zhǔn),將BSC評級法的綜合評價(jià)結(jié)果分為10個(gè)等級,每個(gè)等級都與中國人民銀行貸款五級分類以及外部評級機(jī)構(gòu)(如標(biāo)準(zhǔn)普爾和穆迪等)對債券的評級相對應(yīng),使信用評級結(jié)果具有一定的通用性。為了驗(yàn)證BSC評價(jià)體系的可行性,利用國內(nèi)一家上市公司的情況進(jìn)行了案例分析,將分析結(jié)果同該公司的實(shí)際情況和國內(nèi)商業(yè)銀行的評級結(jié)果進(jìn)行了比較。