上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險研究.pdf

1、我國的關(guān)聯(lián)交易問題是伴隨證券市場的發(fā)展而提出的。它與初步發(fā)展的中國資本市場和以股份制改造為核心的企業(yè)改制存在著天然的聯(lián)系。大量非公允關(guān)聯(lián)交易的存在，扭曲了資本市場資源配置的功能，誤導投資者錯誤投資理念的形成，導致較高的審計風險的產(chǎn)生。審計風險的控制和管理已日益成為審計的重點和中心。因此，對上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險進行系統(tǒng)、全面的研究以規(guī)范關(guān)聯(lián)交易、降低審計風險，也已成為理論與實務界廣泛關(guān)注的問題所在。 目前，我國對上市公司關(guān)聯(lián)交

2、易審計風險作了一些初步的研究，但由于其數(shù)據(jù)收集比較困難以及自身的復雜性，審計風險防范、控制還一直處于定性和規(guī)范化研究階段。風險因素的量化分析、風險水平的準確評估是實施有效審計程序，降低審計風險的重要保證。首先，本文通過對我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的形式、交易的動機、交易的特點三個方面的分析，揭示了上市關(guān)聯(lián)交易審計風險的成因，并對風險影響因素做出了具體的分析。其次，以量化分析方法論述了如何運用模糊技術(shù)準確的識別和評估風險因素，并對注冊會計師可采

3、用哪些程序和方法來防范關(guān)聯(lián)方交易審計風險做出了闡述。最后本文從提高注冊會計師專業(yè)品質(zhì)及改善注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境兩個方面提出降低上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險的對策。 本文的研究表明，要防范、控制上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險，必須通過對風險因素的準確識別、評估入手，制定科學合理的審計計劃，以保證審計程序的有效實施；同時要從根本上解決關(guān)聯(lián)交易問題，必須從公司治理結(jié)構(gòu)入手，建立公司內(nèi)部制衡機制，使上市公司真正成為獨立自主的企業(yè)，而不是其他企業(yè)或部