上市公司關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以舜天船舶為例.pdf

1、近年來，上市公司發(fā)生的各式各樣財(cái)務(wù)舞弊案件已經(jīng)屢見不鮮，不僅影響我國資本市場完善進(jìn)程而且嚴(yán)重打擊中小投資者參與證券市場交易的積極性。在眾多的財(cái)務(wù)舞弊手段中，由于關(guān)聯(lián)方交易自身具有的特殊性，如果上市公司在年報(bào)中不予披露某些關(guān)聯(lián)方，使得這種交易一般情況下不容易被審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，因此采用關(guān)聯(lián)方交易行為掩飾企業(yè)的非法動(dòng)機(jī)愈加受青睞。
　　本文借鑒國內(nèi)外研究成果，介紹了關(guān)聯(lián)方以及關(guān)聯(lián)方交易的界定、關(guān)聯(lián)方交易的動(dòng)因以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論，為全文的

2、研究奠定了理論基礎(chǔ)。通過對舜天船舶關(guān)聯(lián)方交易為案例對象進(jìn)行的分析，從識別、評估和應(yīng)對關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度，指出了舜天船舶關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)，本文的主要貢獻(xiàn)是設(shè)計(jì)了關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析程序，主要包括關(guān)聯(lián)方交易信息的盡職調(diào)查和查證、關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識別評估分析程序、關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征分析和對會(huì)計(jì)處理和披露的評價(jià)。提出了關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的優(yōu)化方案，分別從被審計(jì)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防