H水務局內部控制體系的構建與改進.pdf

1、黨的十八屆三中全會提出:“必須切實轉變政府職能，深化行政體制改革，創(chuàng)新管理方式，增強政府公信力和執(zhí)行力，建設法治政府和服務型政府?！毙姓聵I(yè)單位作為政府公共管理和社會服務的載體，其管理水平和工作效率的高低，直接關系到政府公共服務質量的高低。當前，我國行政事業(yè)單位的內部控制建設存在很多問題，相比于企業(yè)和其他國家來說，內控建設比較落后，這種現(xiàn)象嚴重影響了行政事業(yè)單位的公共服務效果。2012年11月29日，為了提高行政事業(yè)單位行政服務效率，財

2、政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，為創(chuàng)新行政事業(yè)單位體制改革提供了新思路和新方法，迎來了行政事業(yè)單位內部控制發(fā)展的“新常態(tài)”局面。
　　本文在論述內部控制基本理論的基礎上，結合我國行政事業(yè)單位特有的特征，對整體的行政事業(yè)單位內控進行了規(guī)范性闡述，再針對案例單位——H水務局進行針對性案例研究，分析其現(xiàn)狀特點后總結出目前存在的內部控制問題，最后根據(jù)新出臺的《規(guī)范》指引，為H水務局設計出了一套專用的內部控制制度體系。

3、>　　全文分為六個部分。第一部分為文章的緒論，介紹了研究這一課題的時代政治背景和現(xiàn)實的意義，簡述了本文的研究思路和研究方法，以及概述了國內外對這一課題的研究成果;第二部分重點闡述事業(yè)單位內部控制的基本理論以及我國行政事業(yè)單位獨有的特點，為下文研究這一課題奠定堅實的理論基礎;第三部分是案例單位H水務局內部控制現(xiàn)狀分析，介紹了H水務局的基本概況及內控缺失出現(xiàn)的問題及分析;第四部分介紹了構建新的內部控制體系的基本思路、目標和原則，分別從單位整

4、體層面和單位業(yè)務層面重新設計內部控制體系。整體單位層面是從工作組織架構設計、相關機制的建設、關鍵崗位控制、人力資源建設以及現(xiàn)代科技手段在內控體系建設中的運用等五個方面設計新的內部控制體系。從業(yè)務層面來說，結合H水務局的實際，從幾個風險點較高的領域構建內控體系;第五部分是內部控制體系的動態(tài)改進，客觀評價內控體系運行的效果，進一步調整體系，保持動態(tài)調整的狀態(tài)，保證內部控制體系切實有效地運行;第六部分是結論和展望，總結本文研究主旨，以及所研究