H公司內部控制體系的優(yōu).pdf

1、根據2015年中國統計年鑒統計法人企業(yè)137萬多家，但絕大部分都是缺乏現代化管理的中小型企業(yè)。而中小企業(yè)的平均壽命為2.9年左右(來自于2015年度《中國民營企業(yè)發(fā)展報告》)，導致夭折最根本的原因是沒有良好的內部控制體制和財務風險管理，或者是內控機制低效或者失效運營。引導企業(yè)建立有效的內部控制文化和控制機制，對于維護國家市場的穩(wěn)定、安全具有舉足輕重的作用。因此，研究中小企業(yè)如何構造內控體系的設計、如何實施以及如何規(guī)避財務風險就成為本文的

2、主要目的。
　　本文主要運用了國內外的理論研究并與公司實際相結合，運用流程圖、圖表及數據歸類等分析的方法進行研究。全面探討H公司內控體系存在問題及原因，并提出有效的解決對策和建議。最后還依據COSO內部控制框架五要素與H公司的實際情況進行對照分析，借此提出優(yōu)化H公司內部控制體系的建議和步驟。筆者認為:公司內部控制體系建設是一個系列工程，需要公司各層級員工的支持與配合，內部控制體系的有效性與公司決策層、管理層對內部控制體系的重視程度

3、正相關;制定良好的內部控制體系能夠增強企業(yè)的經營效率，但是企業(yè)制定內部控制體系時也應將影響內部控制的內外因素一并考慮，才能達到預期效果;設計內部控制體系時應強調成本與效益相互平衡的原則，不能以追求內控體系的完美，而忽視成本:設計內部控制體系時應與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相匹配，內部控制體系的建設也應緊緊圍繞著企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略相對應;內部控制體系并沒有一個通用標準模式，企業(yè)也應充分認識到內部控制理論的局限性。企業(yè)應針對自身的特點，依據COSO的要